Fiscalidad de Omán: guía para empresas e inversores
GUÍA FISCAL DE OMÁN 2026
Fiscalidad de Omán 2026: guía práctica para empresas e inversores
Las normas fiscales de Omán afectan a toda empresa que desarrolla negocios en el Sultanato. Las obligaciones pertinentes pueden incluir el registro del impuesto sobre la renta, su declaración anual, registro y declaraciones de IVA, retenciones en determinados pagos transfronterizos y reglas especiales para actividades en zonas francas o grandes grupos multinacionales.
El resultado correcto depende de la entidad jurídica, ingresos, operaciones imponibles, pagos al extranjero, periodo contable, actividad y ubicación. Una empresa de propiedad extranjera no obtiene una exención fiscal automática. Esta guía es un recurso de planificación revisado el 16 de septiembre de 2026. En un caso real, se examinan las cuentas, contratos, situación fiscal y registros actuales del portal oficial como parte del trabajo fiscal necesario.
Impuesto sobre la renta de las personas desde 2028
Esta página trata principalmente de tributación empresarial. Está previsto que la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas de Omán se aplique desde el 1 de enero de 2028, con reglas independientes sobre personas físicas, residencia, ingresos extranjeros y categorías de ingresos.
Los autónomos, empleados a distancia, operadores de mercados e inversores deben leer la guía independiente sobre fiscalidad personal para autónomos, trabajadores a distancia y operadores de mercadosEN. Los ingresos empresariales y personales no deben tratarse como si correspondieran al mismo contribuyente.
Mapa fiscal de una empresa en Omán
- Registre la empresa o establecimiento a efectos del impuesto sobre la renta dentro del plazo aplicable.
- Compruebe si corresponde el tipo ordinario del 15 % o una regla para pequeñas empresas que reúnen los requisitos.
- Compruebe los cálculos móviles de facturación de IVA y la naturaleza de las operaciones.
- Examine los pagos a no residentes para determinar posibles retenciones.
- Conserve declaraciones, facturas, cuentas y pruebas incluso sin actividad comercial.
- Compruebe las normas de zonas francas, impuestos especiales, aduanas, renta personal y grupos multinacionales cuando sean pertinentes.
Fiscalidad de Omán de un vistazo
| Obligación | Regla principal | Plazo habitual |
|---|---|---|
| Registro del impuesto sobre la renta | Generalmente obligatorio para titulares de CR que desarrollan actividad económica | Dentro de los 60 días siguientes al inicio de la empresa o actividad, según corresponda |
| Impuesto sobre la renta de las empresas | 15 % de la renta neta imponible para empresas ordinarias y establecimientos permanentes | Pago con la declaración anual |
| Tipo para pequeñas empresas que reúnen los requisitos | 3 % cuando se cumplen todas las condiciones legales | Declaración dentro de los 3 meses siguientes al ejercicio fiscal |
| Declaración anual ordinaria | Obligatoria incluso con pérdidas, sin actividad o cuando se solicita una exención | Dentro de los 4 meses siguientes al ejercicio fiscal o periodo contable |
| IVA | Tipo general del 5 %; se aplican umbrales de registro | Declaración trimestral normalmente en 30 días |
| Retención en origen | Normalmente el 10 % en determinados pagos de fuente omaní a un no residente | Antes del día 14 del mes siguiente al pago o abono |
Registro del impuesto sobre la renta e impuesto de sociedades
La Autoridad Fiscal de Omán indica que el impuesto sobre la renta se aplica a los registros mercantiles independientemente de su categoría y que los titulares de CR deben registrarse. El plazo general es de 60 días desde la creación de la empresa o el inicio de la actividad, según la regla de registro aplicable. Este registro es independiente del registro de IVA: una empresa puede necesitar un expediente de renta aunque sus ventas estén por debajo del umbral del IVA.
El tipo ordinario del 15 %
El tipo ordinario del impuesto sobre la renta de las empresas es el 15 % de la renta neta imponible de una empresa, establecimiento o establecimiento permanente de una empresa extranjera en Omán, salvo regla especial. La renta imponible parte de los ingresos y ganancias empresariales y aplica las deducciones, pérdidas y exenciones permitidas por ley y justificadas por registros adecuados. Los ingresos contables no equivalen a la renta imponible y el impuesto no se calcula solo sobre la facturación.
La regla del 3 % para pequeñas empresas
Las preguntas frecuentes de la Autoridad Tributaria enumeran estas condiciones para el régimen del 3 %: capital registrado no superior a 60.000 OMR, ingresos brutos anuales no superiores a 150.000 OMR, no más de 25 trabajadores y una actividad que no sea profesional. Una empresa de propiedad extranjera no debe suponer que basta con cumplir los umbrales numéricos. Confirme la forma jurídica, la propiedad, la actividad y el tratamiento vigente de la Autoridad Tributaria antes de basarse en el tipo reducido.
La posible exención de un pequeño establecimiento omaní que cumple los requisitos es una cuestión jurídica independiente. La exención del impuesto no elimina necesariamente la obligación de declarar anualmente.
Declaraciones anuales del impuesto sobre la renta
La declaración anual se presenta electrónicamente mediante el portal de la Autoridad Fiscal e informa sobre ingresos, gastos, renta imponible e impuesto debido. Un contribuyente sujeto al 15 % declara generalmente dentro de los cuatro meses siguientes al cierre del ejercicio fiscal o periodo contable y adjunta las cuentas requeridas, incluidas cuentas auditadas según la regla ordinaria. Un contribuyente admisible al 3 % dispone generalmente de tres meses.
Para una empresa que cierra el ejercicio el 31 de diciembre, las fechas habituales son el 30 de abril en el régimen ordinario y el 31 de marzo en el régimen del 3 %. Debe comprobarse el periodo contable registrado antes de utilizar una fecha de ejemplo.
Empresas inactivas, con pérdidas y exentas
No tener ventas, beneficios o empleados no cierra automáticamente el expediente fiscal. La Autoridad indica que un contribuyente que no ejerció la actividad y no tuvo trabajadores debe declarar ingresos y gastos como cero y adjuntar una carta de inactividad firmada y sellada. La guía detallada de declaraciones de empresas inactivasEN explica las pruebas y la obligación de presentación. El cierre formal requiere cancelación o liquidación y trámites independientes del expediente fiscal.
Registro y declaraciones de IVA
El tipo general del IVA omaní es del 5 %. El resultado depende de los bienes o servicios concretos, el cliente, el lugar de la operación y los justificantes. El registro obligatorio de una empresa residente suele comenzar cuando las operaciones imponibles alcanzan o se prevé que alcancen 38.500 OMR según los cálculos móviles de 12 meses. El registro voluntario puede estar disponible desde 19.250 OMR. Un no residente que realiza operaciones imponibles en Omán puede estar sujeto a reglas de registro independientes.
El umbral corresponde a operaciones imponibles, no a beneficios. Las operaciones al tipo general o al tipo cero pueden computar de forma distinta a las exentas. Tras registrarse, el negocio debe emitir facturas fiscales correctas, cobrar IVA cuando proceda, declarar, ingresar el IVA debido y conservar pruebas. La guía de registro del IVA en Omán explica con más detalle el umbral y las obligaciones de declaración.
Plazos de declaraciones de IVA
Los periodos suelen ser trimestrales: enero-marzo, abril-junio, julio-septiembre y octubre-diciembre. La declaración y el pago vencen normalmente dentro de los 30 días siguientes al cierre del periodo. El IVA soportado requiere documentos válidos y debe corresponder a la actividad empresarial.
Calendario de facturación electrónica Fawtara
La Decisión 189/2026 de la Autoridad Fiscal modificó el Reglamento del IVA y fijó fechas generales de implantación de facturas fiscales electrónicas. El grupo de empresas seleccionado en 2026 forma parte de la implantación; no es el plazo general de todos los contribuyentes de IVA. El artículo de requisitos de Fawtara Omán 2027EN explica los grupos de contribuyentes y el orden de implantación.
| Fecha de inicio | Contribuyentes registrados en IVA comprendidos |
|---|---|
| 1 de abril de 2027 | Operaciones anuales superiores a 5 millones de OMR |
| 1 de octubre de 2027 | Operaciones anuales de 5 millones de OMR o menos |
Las normas modificadas exigen una factura fiscal electrónica aprobada y protegida, con número único, y abordan la seguridad, continuidad y recuperación de datos del sistema. Un PDF ordinario no debe considerarse automáticamente una factura electrónica estructurada conforme a la normativa. Las empresas deben confirmar su categoría y las últimas instrucciones técnicas antes de implantarla.
Retenciones en pagos transfronterizos
Puede aplicarse retención cuando un contribuyente omaní u organismo público paga o abona determinadas rentas de fuente omaní a un no residente sin establecimiento permanente en Omán. El tipo general es del 10 % del importe bruto para las categorías comprendidas en la ley y orientaciones actuales. Para ejemplos por servicios y comprobaciones de convenios, consulte la guía de retenciones en origen de OmánEN.
| Categoría de pago | Tipo general |
|---|---|
| Cánones | 10% |
| Investigación y desarrollo | 10% |
| Uso o derecho de uso de programas informáticos | 10% |
| Honorarios de gestión | 10% |
| Prestación de servicios | 10% |
El pagador omaní suele deducir e ingresar la retención antes del día 14 del mes siguiente a aquel en que se pagó o abonó el importe. Un convenio de doble imposición puede reducirla o eliminarla cuando se cumplen sus condiciones y pruebas. El transporte, envío y seguro de mercancías, la formación, determinados costes en el extranjero y los servicios ligados a actividades o inmuebles fuera de Omán pueden recibir otro tratamiento conforme a las preguntas frecuentes de la Autoridad Fiscal.
Los textos legales omaníes y las Directivas Reales de enero de 2023 exigen especial atención a dividendos e intereses. La Autoridad de Servicios Financieros comunicó que las Directivas Reales suprimieron la retención sobre dividendos e ingresos de bonos y sukuk para inversores extranjeros. Confirme el tratamiento actual del beneficiario, instrumento, contrato y convenio antes de pagar.
Anuncio de la Autoridad de Servicios Financieros sobre dividendos e ingresos de bonos y sukuk
Límites fiscales de las zonas francas
Un domicilio en una zona franca o económica especial no significa automáticamente tributación cero. El Real Decreto 38/2025 contempla una exención condicionada del impuesto sobre la renta de 10 años para proyectos y operadores elegibles desde el inicio de actividad, con posibles prórrogas para actividades de naturaleza especial según las normas de desarrollo aplicables. Deben comprobarse la actividad, licencia, contrato de proyecto, fecha de inicio y decisión formal de exención.
La ley excluye o trata de manera diferente ciertos sectores, incluidos bancos e instituciones financieras, seguros y reaseguros, telecomunicaciones, contratación y algunas actividades de transporte. Incluso un proyecto exento debe presentar las declaraciones de renta y justificantes requeridos. Vender al territorio general de Omán también puede generar IVA, aduanas y otras obligaciones.
Otras normas que pueden importar
- Impuestos especiales: los negocios que importan, producen o comercializan productos sujetos a impuestos especiales pueden necesitar registrarse antes de la actividad.
- Aduanas: el arancel común suele ser del 5 %, pero el código del producto, origen, exenciones y movimientos de zona determinan el resultado.
- Impuesto sobre la renta de las personas: está previsto aplicarlo desde 2028 al 5 % cuando se supere el umbral legal de ingresos anuales de 42.000 OMR; es un impuesto personal, no de sociedades.
- Impuesto complementario: las normas independientes de grupos multinacionales afectan principalmente a grupos con ingresos consolidados de al menos 750 millones de euros en al menos dos de los cuatro años anteriores.
- Cotizaciones de protección social: las aportaciones del empleador y del trabajador son obligaciones laborales y deben comprobarse por separado del impuesto empresarial sobre la renta y del IVA.
Sanciones y conservación de registros
El pago tardío del impuesto sobre la renta puede generar un impuesto adicional del 1 % mensual sobre el importe impagado. No presentar una declaración puede conllevar una sanción de entre 100 y 2.000 OMR. La empresa debe mantener activos su calendario fiscal, cuentas, facturas, registros aduaneros, contratos, pruebas de pago y correspondencia con la Autoridad incluso con poca actividad. Las empresas con periodos pendientes o tarjetas fiscales caducadas pueden utilizar la guía de regularización fiscal de OmánEN como referencia independiente centrada en ese problema.
Los registros de IVA suelen conservarse 10 años, con un periodo mayor habitualmente para registros inmobiliarios. El periodo de conservación y las pruebas de una operación concreta deben comprobarse en las normas actuales del IVA.
Lista de comprobación fiscal empresarial
- Confirme el CR, denominación legal, número de identificación fiscal y responsable principal.
- Confirme el periodo contable y todos los plazos de declaración anual.
- Mantenga calendarios independientes de renta e IVA.
- Compruebe el beneficio imponible y documente los gastos empresariales.
- Examine cada pago al extranjero antes de pagarlo o abonarlo.
- Compruebe si la empresa se aproxima a un umbral de IVA.
- Guarde declaraciones presentadas, pagos, facturas, cuentas y correspondencia.
- Examine las exenciones de zonas francas mediante los documentos del proyecto y la actividad.
Preguntas frecuentes
¿Todas las empresas de Omán deben registrarse para el impuesto sobre la renta?
La Autoridad Fiscal indica que todos los titulares de CR deben registrarse. Este registro es independiente del de IVA.
¿Una empresa inactiva sigue presentando declaraciones?
Generalmente sí. La Autoridad indica que un contribuyente sin actividad debe presentar la declaración aplicable, introducir actividad cero cuando corresponda y adjuntar las pruebas de inactividad exigidas.
¿El impuesto empresarial de Omán es el 15 % de los ingresos?
No. El tipo ordinario es el 15 % de la renta neta imponible tras aplicar las reglas fiscales de deducciones, pérdidas y exenciones.
¿El IVA es lo mismo que el impuesto sobre la renta de las empresas?
No. El IVA grava operaciones basadas en las entregas y servicios, mientras que el impuesto empresarial grava la renta imponible. Una empresa puede tener una obligación sin la otra.
¿Una empresa de zona franca paga automáticamente cero impuestos?
No. Las ventajas son condicionales, específicas de la actividad y basadas en documentos. Pueden seguir exigiéndose declaraciones y pruebas.
¿Una empresa de propiedad extranjera puede usar automáticamente el tipo del 3 %?
No es prudente suponerlo automáticamente. Deben confirmarse la forma jurídica, propiedad, actividad, umbrales y tratamiento actual de la Autoridad.
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- Liquidación de empresas y cancelación del CREN
Fuentes oficiales
- Preguntas frecuentes del impuesto sobre la renta de la Autoridad Fiscal de Omán
- Resumen de declaraciones fiscales de la Autoridad Fiscal de Omán
- Facturación electrónica de la Autoridad Fiscal de Omán
- Decisión 189/2026 de la Autoridad Fiscal
- Anuncio de la Autoridad de Servicios Financieros sobre retenciones
Oman Verified coordina la preparación fiscal del cliente, la organización del caso y el seguimiento en Omán; los servicios y decisiones fiscales oficiales se completan mediante la Autoridad Fiscal de Omán. Los resultados dependen de la forma jurídica, actividad, registros, contratos y orientación oficial vigente.