قواعد المستفيد الحقيقي في عُمان: سجل المستفيد الحقيقي النهائي وحدّ 25%

المستفيد الحقيقي هو الشخص الطبيعي الذي يمتلك في نهاية المطاف شركة تجارية عُمانية أو يمارس سيطرة نهائية وفعلية عليها، مباشرةً أو بصورة غير مباشرة. وتُلزم لائحة المستفيد الحقيقي في عُمان الشركات المشمولة بالاحتفاظ بسجل يحدد الأشخاص الطبيعيين المستوفين للشروط، بما فيهم الشركاء أو المساهمون الذين يمتلكون ما لا يقل عن 25% من الأسهم أو الحصص المعادلة.

تمثل نسبة 25% اختبارًا رئيسيًا للتسجيل، لكنها لا ينبغي أن تصبح وسيلة لتجاهل السيطرة الفعلية. فالتعريف القانوني يمتد أيضًا عبر سلاسل الملكية وأشكال السيطرة الأخرى. ويجب على الشركة الحفاظ على دقة السجل، وتعيين شخص طبيعي مقيم لتقديم المعلومات إلى الوزارة، وتسجيل التغييرات المعروفة خلال خمسة أيام عمل، والقدرة على تقديم البيانات المطلوبة خلال ثلاثة أيام عمل.

من هو المستفيد الحقيقي في عُمان؟

يعرّف القرار الوزاري 630/2022 المستفيد الحقيقي بأنه الشخص الذي يمتلك في نهاية المطاف شركة تجارية أو يمارس سيطرة نهائية وفعلية عليها، مباشرةً أو بصورة غير مباشرة. ويشمل أيضًا من يمتلك أو يسيطر من خلال سلسلة ملكية أو وسائل سيطرة غير السيطرة المباشرة.

يجب أن تنتهي كلمة «شخص» في هذا التعريف إلى إنسان من الأشخاص الطبيعيين. فإذا كان المساهم المسجّل شركة أخرى، ينبغي استمرار المراجعة عبر تلك الشركة حتى تحديد الشخص الطبيعي أو الأشخاص الطبيعيين المعنيين. ولا تجيب بيانات المساهم المؤسسي المباشر وحدها عن سؤال الملكية النهائية.

تنطبق اللائحة على أشكال الشركات التجارية بموجب قانون الشركات التجارية العُماني، باستثناء شركات المساهمة العامة. ويختص الاستثناء بشركات المساهمة العامة؛ فلا ينبغي توسيعه ليشمل كل شركة مساهمة أو شركة ذات مسؤولية محدودة أو شركة شخص واحد أو شركة مملوكة لأجانب.

كيفية تطبيق اختبار 25%

يُعرّف سجل المستفيد الحقيقي بأنه سجل بيانات المستفيدين الحقيقيين من الشركاء أو المساهمين الذين يمتلكون ما لا يقل عن 25% من أسهم الشركة أو النسبة المعادلة من الحصص. وتكرر المادة 3 واجب تسجيل البيانات المطلوبة لجميع المستفيدين الحقيقيين المستوفين لهذا الحد.

استخدم 25% حدًا للإدراج، لا ملاذًا للهياكل المصطنعة. فاللائحة نفسها تعرّف الاستفادة الحقيقية بالملكية النهائية أو السيطرة الفعلية، بما يشمل وسائل السيطرة الأخرى. وإذا امتلك شخص 24.9%، لكنه يملك حقوقًا حاسمة بموجب اتفاق أو سلطة تعيين أو سلسلة ملكية، فلا ينبغي للشركة أن تستنتج ببساطة انتفاء الحاجة إلى مزيد من التحليل.

الأمثلة مبسّطة ولا تحسم حالة فعلية. وقد تُغيّر ترتيبات التصويت والخيارات والصناديق الاستئمانية والوكلاء الاسميون والتنسيق العائلي وطبقات الملكية المتعددة النتيجة.

المعلومات التي يجب على الشركة تسجيلها

بالنسبة إلى الشريك أو المساهم من الأشخاص الطبيعيين، يطلب ملحق اللائحة معلومات تشمل:

• الاسم الكامل كما ورد في وثيقة الهوية أو جواز السفر، مع نسخة طبق الأصل مصدّقة لوثيقة سارية؛
• الجنسية وتاريخ ومكان الميلاد والعنوان؛
• مكان وتاريخ إصدار الوثيقة وتاريخ انتهاء صلاحيتها؛
• مكان الإقامة وعنوان تلقي الإخطارات؛
• اسم صاحب العمل وعنوانه؛
• عدد الأسهم أو الحصص المملوكة؛ و
• التاريخ الذي أصبح فيه الشخص شريكًا أو مساهمًا في الشخص الاعتباري.

عندما يكون الشريك أو المساهم شخصًا اعتباريًا، يطلب الملحق اسم الشخص الاعتباري وشكله القانوني وعقد تأسيسه؛ وعنوان مقره الرئيسي أو مركز أعماله الرئيسي؛ ونظامه الأساسي أو مستندات مماثلة مصدّقة؛ وبيانات إدارته التنفيذية استنادًا إلى جوازات السفر أو وثائق الهوية. وإذا كان الشخص الاعتباري أجنبيًا، تُطلب أيضًا معلومات وإثباتات بشأن ممثله القانوني في عُمان.

يجب على الشركة أن تطلب من المستفيدين الحقيقيين ومن يتولى إدارة الشركة التحقّق من المعلومات المسجّلة دوريًا وتأكيد أنها لا تزال صحيحة ودقيقة وكاملة. فهو سجل مستمر، وليس نموذجًا يُستكمل عند التأسيس فقط.

اشتراط شخص الاتصال المقيم

يجب على كل شركة مشمولة تفويض شخص طبيعي واحد مقيم في عُمان لتزويد الوزارة بالمعلومات الأساسية للشركة ومعلومات المساهمين ومعلومات المستفيد الحقيقي. ويجب قيد الشخص المقيم المفوّض في السجل التجاري.

هذا الدور التزام متعلق بالتواصل لتقديم المعلومات بموجب لائحة المستفيد الحقيقي النهائي (UBO). ولا ينبغي الخلط بينه تلقائيًا وبين مساهم الشركة أو مدير الشركة ذات المسؤولية المحدودة أو المفوّض العام بالتوقيع أو المفوّض بالتوقيع على الحساب المصرفي. وقد يجمع شخص واحد عدة أدوار، لكن كل صلاحية يجب أن تستند إلى وثائقها القانونية ووثائق الشركة الخاصة بها. ويشرح الدليل المنفصل حول مديري الشركات والمفوّضين بالتوقيع (بالإنجليزية) هذه الفروق.

المهل: خمسة أيام عمل وثلاثة أيام عمل والاحتفاظ بالسجلات

يجب الاحتفاظ بسجل المستفيد الحقيقي النهائي في المقر الرئيسي للشركة المقيد في السجل التجاري. ويجوز الاحتفاظ به إلكترونيًا أيضًا، شريطة قدرة الشركة على استخراج البيانات وتقديمها خلال مهلة الاستجابة البالغة ثلاثة أيام عمل.

ينبغي للشركات إدراج هذه المهل ضمن إجراءات الامتثال بعد التسجيلالأوسع. فالانتظار حتى مراجعة مصرفية أو تجديد ترخيص أو طلب من الوزارة يخلق مخاطر غير ضرورية.

عندما تكون الملكية عبر شركة أخرى

ابدأ بسجل مساهمي الشركة العُمانية، لكن لا تتوقف عنده. واحصل لكل مساهم مؤسسي على مخطط ملكية حديث ومستندات داعمة. وتتبّع كل كيان أم حتى تحديد الشخص الطبيعي النهائي أو الأشخاص الطبيعيين النهائيين.

1. أدرج كل مساهم مباشر ونسبته في الشركة العُمانية.
2. حدّد مالكي المساهم المؤسسي ونسبهم.
3. اضرب نسب المصالح عبر السلسلة عندما يكون اختبار النسبة الاقتصادية ذا صلة.
4. راجع التصويت والتعيين والنقض والسيطرة التعاقدية بصورة منفصلة عن النسب.
5. اجمع معلومات الملحق للأشخاص الطبيعيين المعنيين، ومستندات كل شخص اعتباري.
6. سجّل تاريخ التحليل ومصدره وحدّثه عند تغيّر أي طبقة.

لا يُلغي الوكيل الاسمي أو الخطاب الجانبي غير الرسمي أو الشركة القابضة واجب تحديد الشخص الحقيقي الذي يمتلك الشركة أو يسيطر عليها في نهاية المطاف. ولا ينقل الإفصاح عن المستفيد الحقيقي النهائي الملكية القانونية للأسهم؛ بل يسجّل ملكية الشخص الطبيعي الكامن وراءها أو سيطرته لأغراض الشفافية والامتثال.

سجل المستفيد الحقيقي النهائي مقارنةً بسجل المساهمين والمفوّض بالتوقيع

قد يطلب المصرف معلومات إضافية، أو يستخدم حد ملكية مختلفًا للفحوص المعززة، أو يتحرى السيطرة حتى عندما يبدو السجل النظامي مكتملًا. ولا يضمن التسجيل النظامي للمستفيد الحقيقي النهائي استكمال إجراءات اعرف عميلك لدى المصرف. راجع الدليل المفصّل حول الخدمات المصرفية للشركات في عُمان.

عقوبات عدم الامتثال

إذا خالفت الشركة لائحة المستفيد الحقيقي النهائي، يجوز للوزارة فرض أحد الجزاءات الإدارية التالية:

• إنذار كتابي؛
• غرامة إدارية تصل إلى 1,000 ريال عُماني (OMR)؛ أو
• وقف السجل التجاري لمدة تصل إلى ثلاثة أشهر.

تنص اللائحة على مضاعفة عقوبتي الغرامة ووقف السجل التجاري عند تكرار المخالفة. وهذه جزاءات إدارية واردة في القرار 630/2022. ولا يحوّل المقال كل خطأ في السجل إلى جريمة جنائية.

يجوز للشخص الذي يخضع لأحد هذه الجزاءات تقديم تظلّم إلى الوزير خلال 60 يومًا من إخطاره بقرار المخالفة أو علمه به. ويجب على الوزير البت فيه خلال 30 يومًا من تقديمه؛ وإذا لم يُرد خلال تلك المدة، تعتبر اللائحة التظلّم مقبولًا.

قائمة تحقق عملية للامتثال لقواعد المستفيد الحقيقي النهائي

1. تأكّد من خضوع الشركة للائحة ومن أنها ليست شركة مساهمة عامة.
2. أنشئ سجل المستفيد الحقيقي النهائي وفق فئات البيانات في الملحق 1.
3. ارسم خريطة الملكية المباشرة وغير المباشرة وصولًا إلى الأشخاص الطبيعيين النهائيين.
4. راجع حقوق السيطرة الفعلية، ولا تقتصر على نسب الأسهم.
5. اجمع وثائق هوية ومستندات مؤسسية سارية لكل طبقة ذات صلة.
6. عيّن وسجّل شخصًا طبيعيًا مقيمًا واحدًا جهةَ اتصال معلومات للوزارة.
7. اطلب من المستفيدين الحقيقيين والإدارة التحقّق من البيانات دوريًا.
8. أنشئ تنبيهًا بمهلة خمسة أيام عمل لأي تغيير معروف.
9. احفظ السجل في المقر الرئيسي المسجّل أو في نظام إلكتروني ممتثل.
10. تمكّن من تقديم البيانات المطلوبة خلال ثلاثة أيام عمل.
11. طبّق قواعد الاحتفاظ لعشر سنوات، ولخمس سنوات بعد التصفية.
12. طابق بيانات المستفيد الحقيقي النهائي مع السجل التجاري وسجل المساهمين وملف اعرف عميلك لدى المصرف.

تنطبق الواجبات بعد التأسيس على الشركات ذات المسؤولية المحدودة متعددة المساهمين، وكذلك، حيثما تكون مشمولة، على هيكل شركة الشخص الواحد (بالإنجليزية). وتغطي صفحة تسجيل الشركات في عُمان الرئيسية سياق التأسيس الأوسع دون أن تحل محل سجل الامتثال هذا.

الأسئلة الشائعة

المصادر الرسمية وتاريخ آخر تحقّق

• القرار الوزاري 630/2022 بإصدار لائحة إجراءات تحديد المستفيد الحقيقي
• المرسوم السلطاني 18/2019 بإصدار قانون الشركات التجارية

آخر تحقّق من المصادر القانونية: 5 سبتمبر 2026. لم يُعثر في المصادر المراجعة لهذا المقال على قرار رسمي لاحق يحل محل القرار 630/2022.

يقدّم هذا المقال معلومات عامة عن الامتثال، وليس مشورة قانونية. وينبغي مراجعة سلاسل الملكية المعقدة أو الصناديق الاستئمانية أو الاتفاقات أو السيطرة دون الحد العددي وفق وقائعها.