دعم الإقرار الضريبي السنوي
تقدم الشركة الخاضعة للمعدل القياسي 15% عادةً إقرار ضريبة الدخل السنوي خلال أربعة أشهر من نهاية سنتها الضريبية أو فترتها المحاسبية. وتقدم المنشأة المؤهلة لمعدل 3% إقرارها عموماً خلال ثلاثة أشهر. ولا تؤدي الخسارة أو عدم ممارسة نشاط تجاري أو المطالبة بإعفاء، بحد ذاتها، إلى إلغاء التزام تقديم الإقرار.
مواعيد تقديم الإقرار السنوي
| الوضع الضريبي | الموعد العام | النقطة الأساسية في الإقرار |
|---|---|---|
| شركة خاضعة لمعدل 15% | خلال أربعة أشهر من نهاية السنة أو الفترة المحاسبية | إقرار سنوي مرفق بالحسابات؛ وتلزم حسابات مدققة وفق القاعدة المعتادة لإقرارات الشركات |
| منشأة مؤهلة خاضعة لمعدل 3% | خلال ثلاثة أشهر من نهاية السنة الضريبية | إجمالي الدخل والمصروفات والمعلومات المطلوبة عن المنشأة الصغيرة |
| سجل تجاري غير نشط أو لا يمارس التجارة | يظل الموعد السنوي المعمول به واجب التطبيق | إدخال صفر في حقول الإيرادات والمصروفات، مع دليل عدم النشاط بحسب المطلوب |
بالنسبة إلى شركة عادية تنتهي سنتها في 31 ديسمبر، يكون الموعد المعتاد الذي مدته أربعة أشهر هو 30 أبريل من السنة التالية. ويعتمد التاريخ الصحيح على الفترة المحاسبية المسجلة للشركة. روجعت معلومات هذه الصفحة في 16 سبتمبر 2026.
مَن يجب عليه تقديم إقرار ضريبة الدخل؟
يرتبط تقديم إقرار ضريبة الدخل بالمكلّف وفترته الضريبية المسجلة. ويذكر جهاز الضرائب العُماني أن جميع حاملي السجل التجاري يجب أن يسجلوا في ضريبة الدخل. ويبيّن الإقرار السنوي دخل الشركة ومصروفاتها ونتيجتها الخاضعة للضريبة والضريبة المستحقة. وقد يظل تقديم الإقرار مطلوباً عندما تتكبد المنشأة خسارة، أو لا يكون لديها موظفون، أو لا تمارس التجارة، أو تطالب بإعفاء.
السجل التجاري غير النشط ليس شركة أُغلقت رسمياً. وتذكر الأسئلة الشائعة لجهاز الضرائب أن المكلّف الذي لم يمارس النشاط ولم يكن لديه عمال خلال السنة ينبغي أن يُدخل صفراً في الإيرادات والمصروفات، وأن يرفق خطاب عدم نشاط موقعاً ومختوماً. ويتطلب الإغلاق الرسمي إجراءات التصفية وإغلاق الملف الضريبي ذات الصلة.
ما الذي تتضمنه عملية تقديم الإقرار؟
1. تأكيد فترة الإقرار والوضع الحالي
ابدأ بالسجل التجاري (CR) ورقم التعريف الضريبي والبطاقة الضريبية والفترة المحاسبية المسجلة والإقرار السابق وسجل البوابة. فهذا يحدد السنة المطلوب تقديم إقرارها، والموعد المطبق، والفجوات السابقة، وأي إشعارات من جهاز الضرائب.
2. إقفال السجلات المحاسبية
ينبغي أن تتم مطابقة الإيرادات والمصروفات والحركات المصرفية ومعاملات المالك أو المساهمين والرواتب والأصول والالتزامات وأرصدة نهاية السنة في الحسابات. ويجب معالجة الفواتير المفقودة والتحويلات غير المفسرة ودفاتر الأستاذ غير المكتملة قبل اعتبار الإقرار جاهزاً.
3. إعداد الحساب الضريبي
الربح المحاسبي ليس تلقائياً الدخل النهائي الخاضع للضريبة. وقد يتطلب إعداد الإقرار تعديلات للمصروفات غير القابلة للخصم والدخل المعفى والإهلاك أو البدلات الرأسمالية والخسائر وبنود الأطراف ذات العلاقة وغيرها من المعالجات الضريبية التي تدعمها سجلات الشركة.
4. استكمال الحسابات والمراجعة المهنية
يذكر جهاز الضرائب أن المكلّفين الخاضعين للمعدل القياسي 15% يقدمون الإقرار مع حسابات مدققة. وعندما يلزم عمل تدقيق أو محاسبة أو اختصاص ضريبي مرخّص، ينبغي أن يُنجزه المهني المناسب في عُمان. ويمكن لـ Oman Verified تنسيق هذا العمل ضمن نطاق تكليف متفق عليه.
5. التقديم والسداد والاحتفاظ بالأدلة
يُقدم الإقرار إلكترونياً عبر بوابة جهاز الضرائب. وتكون الضريبة المبينة بوصفها مستحقة واجبة السداد عادةً بحلول موعد الإقرار. احفظ الإقرار المقدم وأدلة السداد والحسابات والحساب الضريبي والجداول الداعمة وأي مراسلات من الجهاز ضمن السجلات الضريبية الدائمة للشركة.
المستندات المطلوبة عادةً
الشركة والبوابة
- السجل التجاري
- الوثائق التأسيسية وسجل الملكية
- البطاقة الضريبية ورقم التعريف الضريبي
- الفترة المحاسبية المسجلة
- الإقرارات والربوط الضريبية السابقة
- إشعارات البوابة وسجل السداد
الحسابات والمعاملات
- ميزان المراجعة ودفتر الأستاذ العام
- كشوف الحسابات المصرفية والتسويات
- فواتير المبيعات والمشتريات
- العقود وتفاصيل المدفوعات الأجنبية
- سجلات الرواتب والموظفين
- جداول الأصول والقروض وحسابات المساهمين
الإقرارات المتأخرة وغير المكتملة وإقرارات الشركات غير النشطة
ينبغي التعامل مع الإقرار المتأخر باعتباره مشكلة في الملف، وليس مجرد مهمة تعبئة نموذج. حدد أولاً جميع الفترات غير المقدمة، والحسابات المتاحة، والضريبة غير المسددة، والربوط الضريبية، والغرامات، وحالة البطاقة الضريبية، وما إذا كانت هناك أيضاً مسائل تتعلق بضريبة القيمة المضافة أو الضريبة المستقطعة من المنبع. وتذكر الأسئلة الشائعة لجهاز الضرائب أن التأخر في السداد قد يؤدي إلى ضريبة إضافية بنسبة 1% شهرياً على الضريبة غير المسددة، وأن عدم تقديم إقرار ضريبة الدخل قد يؤدي إلى غرامة تتراوح بين OMR 100 وOMR 2,000.
لا يؤدي تقديم إقرار حالي واحد بالضرورة إلى تسوية السنوات السابقة. وينبغي لخطة معالجة الملف أن ترتب الفترات، وتعيد بناء الأدلة المتاحة لكل سنة، وتميز ضريبة دخل الشركة عن ضريبة القيمة المضافة والضريبة المستقطعة من المنبع ومتطلبات تصفية الشركة.
كيف يمكن لـ Oman Verified المساعدة؟
نبدأ بفحص الملف الضريبي الفعلي والسجلات المحاسبية المتاحة. وبحسب الحالة، قد يشمل العمل المتفق عليه مراجعة حالة الإقرارات، وقائمة المستندات المفقودة، وتنسيق مسك الدفاتر أو الحسابات المدققة، ودعم إعداد الإقرار، ومتابعة تقديمه عبر البوابة، وتأكيد السداد، وتقويم الامتثال للفترة التالية. ويحدد التكليف الأعمال التي تنسقها Oman Verified والأعمال التي يجب أن يُنجزها مدقق مرخّص أو اختصاصي.
ابدأ بسنة الإقرار والسجلات الحالية
أرسل اسم الشركة ورقم السجل التجاري (CR) ورقم التعريف الضريبي وتاريخ نهاية السنة المحاسبية وآخر سنة ضريبية قُدم إقرارها، مع ملاحظة قصيرة حول اكتمال الحسابات. لا ترسل كلمات مرور البوابة أو سجلات سرية غير مرتبطة بالموضوع.
أسئلة إقرار ضريبة الشركات
هل تقدم الشركة التي لا تحقق ربحاً إقراراً؟
نعم. لا تؤدي الخسارة أو انعدام الربح، بحد ذاتها، إلى إلغاء الالتزام السنوي بتقديم الإقرار.
هل تقدم الشركة غير النشطة إقراراً صفرياً؟
يذكر جهاز الضرائب أن المكلّف الذي لا يمارس التجارة ينبغي أن يملأ حقول الإيرادات والمصروفات بصفر، وأن يرفق خطاب عدم نشاط موقعاً ومختوماً. ومع ذلك، ينبغي مراجعة الوقائع وسجل البوابة.
هل تلزم حسابات مدققة؟
تذكر الأسئلة الشائعة لجهاز الضرائب أن المكلّفين الخاضعين لمعدل 15% يقدمون الإقرار مع حسابات مدققة. ويعتمد النطاق المطلوب على الكيان ووضع الإقرار.
هل الموعد ستة أشهر بعد نهاية السنة؟
القاعدة العامة الحالية للمكلّف الخاضع لمعدل 15% هي أربعة أشهر من نهاية السنة الضريبية أو الفترة المحاسبية. أما نظام 3% فموعده عموماً ثلاثة أشهر.
هل يمكن لـ Oman Verified تسعير العمل قبل الاطلاع على السجلات؟
قد يمكن تقديم نطاق أولي، لكن تحديد نطاق موثوق يعتمد على عدد السنوات وجودة السجلات والحاجة إلى التدقيق وحالة البوابة والربوط أو الأرصدة غير المسوّاة.
إرشادات ذات صلة ومصادر رسمية
- معدلات الضرائب والمواعيد والتزامات الشركات في عُمان
- خدمات الضرائب للشركات في عُمان
- دعم تجديد البطاقة الضريبية في عُمان
- تصفية الشركة وإغلاق الملف الضريبي
- الأسئلة الشائعة حول ضريبة الدخل لدى جهاز الضرائب العُماني
- نظرة عامة على الإقرارات لدى جهاز الضرائب العُماني
تنسق Oman Verified إعداد الضرائب والمتابعة من جانب العميل في عُمان؛ وتُنجز الخدمات والقرارات الضريبية الرسمية عبر جهاز الضرائب العُماني. وتعتمد المشورة بشأن الإقرار ونطاق العمل على سجلات الشركة وحساباتها وفترتها الضريبية وحالة البوابة الحالية.
