Налоги в Омане в 2026 году: руководство для компаний и инвесторов

Корпоративный налог 15%, условия 3%, НДС 5%, налог у источника, Fawtara, освобождения свободных зон, декларации и сроки.

Налоговые правила Омана затрагивают каждую компанию, ведущую экономическую деятельность в Султанате. В зависимости от обстоятельств возникают обязанности зарегистрироваться по налогу на прибыль, подавать ежегодные декларации, зарегистрироваться по НДС, перечислять налог у источника по определённым трансграничным платежам, а также соблюдать специальные требования для свободных зон и крупных международных групп.

Правильный расчёт зависит от юридического лица, дохода, облагаемых НДС поставок, международных платежей, бухгалтерского периода, деятельности и местонахождения. Сам по себе иностранный капитал не предоставляет освобождения от налогов. Английская статья проверена 16 сентября 2026 года; перед применением к конкретному случаю следует сверить договоры, учёт, текущий налоговый статус и официальный портал.

Подоходный налог физических лиц с 2028 года

Закон Омана о подоходном налоге физических лиц должен применяться с 1 января 2028 года и предусматривает отдельные правила о налоговом резидентстве, иностранных доходах и категориях доходов. Это руководство в основном посвящено компаниям. Самозанятым специалистам, удалённым сотрудникам, трейдерам и инвесторам следует отдельно изучить руководство по личному налогообложению. Выручка компании и личный доход — не один и тот же объект налогообложения.

Карта налоговых обязанностей компании

1. Зарегистрировать компанию для налога на прибыль в применимый срок.
2. Проверить стандартную ставку 15% и возможность специальной ставки 3% для соответствующего малого предприятия.
3. Контролировать облагаемые НДС поставки за скользящий 12-месячный период.
4. Проверять платежи нерезидентам на необходимость налога у источника.
5. Хранить декларации, инвойсы, бухгалтерию и доказательства даже без операций.
6. Отдельно проверять правила свободных зон, акцизов, таможни, личного налога и многонациональных групп при необходимости.

Налоги Омана — обзор

Регистрация по налогу на прибыль и корпоративный налог

По информации Налогового управления Омана, налогом на прибыль охватываются коммерческие регистрации независимо от класса (grade); держатели CR должны оформить налоговую регистрацию. Общий срок — 60 дней от начала существования предприятия или ведения деятельности по применимому правилу. Регистрация по налогу на прибыль не является регистрацией по НДС. Компания может иметь налоговый файл, даже если её продажи ниже порога НДС.

Стандартная ставка 15%

Обычная ставка корпоративного налога составляет 15% чистой налогооблагаемой прибыли для оманских компаний, предприятий и постоянных представительств иностранных компаний, если не действует особое правило. Налогооблагаемая прибыль определяется с учётом разрешённых законом расходов, убытков, льгот и подтверждающих документов. Бухгалтерская выручка не равна налогооблагаемой прибыли; налог не рассчитывается как 15% всего оборота.

Когда может применяться ставка 3%

В FAQ Налогового управления перечислены условия: зарегистрированный капитал не более 60 000 OMR, годовой валовой доход не более 150 000 OMR, численность персонала не более 25 человек, а деятельность не является профессиональной. Эти численные критерии недостаточны для автоматического применения ставки иностранной компанией: нужно проверить юридическую форму, владение, деятельность и актуальное решение Налогового управления.

Возможное освобождение соответствующего малого оманского предприятия — отдельный юридический вопрос. Налоговая льгота не обязательно отменяет ежегодную декларацию.

Ежегодные декларации по налогу на прибыль

Декларация направляется через электронный портал Tax Authority и отражает доходы, расходы, налогооблагаемую прибыль и налог к уплате. Обычный плательщик по ставке 15% как правило подаёт декларацию в течение 4 месяцев после окончания налогового или учётного периода вместе с предусмотренной отчётностью, включая аудированную в случаях общего режима. Соответствующий режиму 3% налогоплательщик обычно подаёт её за 3 месяца.

При окончании года 31 декабря примерные сроки — 30 апреля для общего режима и 31 марта для режима 3%. Перед использованием этих дат проверьте фактический отчётный период компании.

Бездействующая компания, убыток и освобождение

Отсутствие продаж, прибыли или работников не означает закрытия налогового файла. Налоговое управление указывает, что налогоплательщик без хозяйственных операций и работников должен подать декларацию с нулевыми показателями доходов и расходов и приложить подписанное и заверенное письмо об отсутствии деятельности. Подробнее: декларация неактивной компании. Для фактического прекращения обязательств требуются надлежащие корпоративные и налоговые процедуры.

НДС: регистрация и декларации

Стандартная ставка НДС Омана — 5%. Применение налога зависит от конкретных товаров и услуг, клиента, места поставки и подтверждающих документов. Обязательная регистрация резидентного бизнеса обычно требуется, когда облагаемые поставки достигают или, как ожидается, достигнут 38 500 OMR в рамках скользящих 12-месячных тестов. Добровольная регистрация возможна при соблюдении условий от 19 250 OMR. У нерезидентов, осуществляющих облагаемые поставки в Омане, могут быть отдельные правила.

Порог определяется облагаемыми поставками, а не прибылью. Поставки по стандартной и нулевой ставке учитываются не так, как освобождённые. Зарегистрированная компания обязана оформлять налоговые инвойсы, правильно начислять НДС, подавать декларации, уплачивать налог и хранить доказательства. Подробнее: руководство по регистрации НДС.

Периоды подачи деклараций НДС

Обычно периоды квартальные: январь–март, апрель–июнь, июль–сентябрь и октябрь–декабрь. Декларация и уплата, как правило, осуществляются в течение 30 дней после окончания периода. Для зачёта входного НДС нужны надлежащие документы и связь расходов с деятельностью.

Fawtara: электронные налоговые счета

Решение Налогового управления 189/2026 изменило Исполнительный регламент НДС и установило общие этапы внедрения электронных инвойсов. Отдельная группа компаний в 2026 году относится к процессу запуска, а не является общей датой обязательного применения для всех налогоплательщиков.

Обновлённые правила предполагают утверждённый и защищённый электронный налоговый счёт с уникальным номером, безопасностью системы, непрерывностью работы и восстановлением данных. Обычный PDF не следует автоматически считать допустимым структурированным электронным инвойсом. Изучите порядок Fawtara и Решение 189/2026 до внедрения.

Налог у источника при трансграничных платежах

Налог у источника может применяться, когда налогоплательщик Омана или государственный орган перечисляет либо начисляет определённые виды дохода из источника в Омане нерезиденту без постоянного представительства в Омане. Обычная ставка по перечисленным категориям — 10% валовой суммы.

Оманский плательщик обычно удерживает и перечисляет налог до 14-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты или начисления. Договор об избежании двойного налогообложения может снизить или отменить удержание при наличии соответствующих условий и доказательств. Перевозка, доставка и страхование товаров, обучение, определённые расходы за границей и услуги, связанные с деятельностью или имуществом вне Омана, могут иметь иной режим. См. подробное руководство по withholding tax.

Для дивидендов и процентов требуется особая проверка законодательных материалов и королевских распоряжений января 2023 года. FSA сообщала о прекращении удержания налога с дивидендов и дохода по облигациям и сукук у иностранных инвесторов. Подтвердите режим конкретного получателя, инструмента, договора и налогового соглашения до платежа.

Пределы налоговых льгот свободных зон

Адрес в свободной или специальной экономической зоне не означает автоматического нулевого налога. Королевский указ 38/2025 предусматривает условное освобождение от налога на прибыль сроком 10 лет для соответствующих проектов и операторов с начала деятельности, с возможными продлениями по отдельным видам деятельности в рамках действующих исполнительных норм.

Проверьте вид деятельности, лицензию, инвестиционное соглашение, фактическую дату запуска и решение о предоставлении льготы. Некоторые сферы исключены или регулируются по-особому: банки и финансовые учреждения, страхование и перестрахование, телекоммуникации, подрядная деятельность и отдельные виды перевозок. Даже при льготе остаются требования к декларациям и документам, а продажи в mainland могут создавать обязанности по НДС и таможне.

Другие налоговые и связанные обязанности

• Акцизы: импорт, производство и торговля подакцизными товарами могут требовать предварительной регистрации.
• Таможня: часто упоминается базовая пошлина около 5%, но результат определяют код товара, происхождение, льготы и перемещения между зонами.
• Личный налог: с 2028 года по закону предусмотрены 5% при превышении установленного годового порога 42 000 OMR; это не корпоративный налог.
• Дополнительный налог крупных групп: отдельные правила главным образом для групп с консолидированной выручкой не менее 750 млн EUR как минимум в двух из четырёх предшествующих лет.
• Социальная защита: взносы работодателя и работника относятся к трудовым обязанностям и рассматриваются отдельно от налога компании и НДС.

Штрафы и хранение документации

Просрочка уплаты налога на прибыль может повлечь дополнительное начисление 1% в месяц на невыплаченную сумму. Неподача декларации по налогу на прибыль может приводить к штрафу от 100 до 2 000 OMR. Компания должна поддерживать календарь, учёт, инвойсы, таможенные документы, договоры, платёжные подтверждения и переписку с органами даже при слабой активности.

Документы по НДС обычно хранятся 10 лет; по операциям с недвижимостью может применяться более длительный период. Срок для конкретной операции проверяется в действующих правилах. При просроченных периодах или Tax Card см. руководство по восстановлению налогового файла.

Контрольный список компании по налогам

1. Проверить CR, юридическое имя, налоговый номер (TIN) и ответственное лицо.
2. Уточнить бухгалтерский период и все даты ежегодных деклараций.
3. Вести отдельные календари налога на прибыль и НДС.
4. Документировать налогооблагаемую прибыль и деловые расходы.
5. Проверять каждый иностранный платёж до перечисления или начисления.
6. Контролировать приближение оборота к порогу НДС.
7. Сохранять декларации, платежи, инвойсы, бухгалтерию и переписку.
8. Подтверждать льготы свободной зоны реальными документами проекта и вида деятельности.

Часто задаваемые вопросы

Обязана ли каждая компания Омана регистрироваться по налогу на прибыль?

Налоговое управление указывает, что держатели коммерческой регистрации должны регистрироваться по налогу на прибыль. Это отдельная регистрация от НДС.

Нужна ли декларация неактивной компании?

В общем случае да. При отсутствии операций налогоплательщик подаёт применимую декларацию с нулевыми показателями и предусмотренные доказательства бездействия.

Корпоративный налог 15% начисляется на всю выручку?

Нет. Обычная ставка 15% применяется к чистой налогооблагаемой прибыли после законных вычетов, убытков и льгот.

НДС и корпоративный налог — одно и то же?

Нет. НДС связан с поставками товаров и услуг, корпоративный налог — с налогооблагаемым доходом. Обязанности по ним могут возникать по-разному.

Всегда ли компания свободной зоны платит нулевой налог?

Нет. Льготы зависят от норм, проекта, деятельности, документов и условий, а декларации и подтверждения могут оставаться обязательными.

Может ли компания с иностранным капиталом автоматически применять 3%?

Нет. Проверьте все требования к форме, владельцам, деятельности, финансовым и кадровым критериям и актуальную позицию Tax Authority.

Связанные материалы Oman Verified

• Налоговые услуги для компаний
• Продление Tax Card
• Подача корпоративной налоговой декларации
• Свободные зоны Омана
• Ликвидация компании

Официальные источники и документы

• Oman Tax Authority — FAQ по налогу на прибыль
• Oman Tax Authority — декларации
• Oman Tax Authority — электронные инвойсы
• Tax Authority Decision 189/2026
• FSA — позиция по withholding tax для дивидендов и облигаций

Oman Verified координирует подготовку клиентского налогового досье и коммуникацию в Омане. Официальные решения и действия выполняются через Tax Authority; налоговый результат зависит от юридической формы, деятельности, договоров и текущих документов компании.

Исходный материал на английском: https://omanverified.com/oman-tax/

Для проверки налоговых обязанностей подготовьте модель продаж, сведения о контрагентах, учёте и трансграничных выплатах. Посмотрите услуги для инвесторов и выберите необходимое направление поддержки.

Связаться с Oman Verified →