أنشأ المرسوم السلطاني 38/2025 إطاراً موحداً للإعفاء الضريبي للمؤسسات والمشغلين في المناطق الاقتصادية الخاصة والمناطق الحرة في عُمان. والقاعدة الرئيسية هي إعفاء لمدة 10 سنوات من الضرائب المفروضة بموجب قانون ضريبة الدخل، بدءاً من ممارسة النشاط.
ولا يعني ذلك أن كل شركة في منطقة تحصل تلقائياً على 30 سنة معفاة من الضرائب. لا تتاح فترتان إضافيتان مدة كل منهما 10 سنوات إلا للأنشطة ذات الطبيعة الخاصة، ومن خلال الإجراء الذي تحدده اللائحة التنفيذية. ويجب أن يصدر الإعفاء نفسه بقرار من وزير المالية.
كما أن ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة والجمارك أنظمة قانونية منفصلة. فقد تتمتع الشركة بإعفاء من ضريبة الدخل، وتظل بحاجة إلى تسجيل في ضريبة القيمة المضافة وبيانات جمركية وإقرارات ضريبية وسجلات مفصلة.
القاعدة الأساسية: 10 سنوات هي المدة الأولية بموجب المادة 27. ويجب دعم وضع الإعفاء لمدة 20 أو 30 سنة بقواعد التجديد لنشاط ذي طبيعة خاصة والموافقة المطلوبة. لا تتعامل مع المدة القصوى باعتبارها تلقائية.
1. ما الذي غيّره المرسوم السلطاني 38/2025؟
أصدر المرسوم السلطاني 38/2025 قانون المناطق الاقتصادية الخاصة والمناطق الحرة، وحل محل قانون المناطق الحرة العام القديم. وأنشأ إطاراً واحداً يشمل المناطق الاقتصادية الخاصة والمناطق الحرة الخاضعة للهيئة العامة للمناطق الاقتصادية الخاصة والمناطق الحرة (OPAZ).
ويحمي القانون أيضاً المزايا التي سبق منحها للمشغلين والشركات العاملة ومؤسسات الدقم القائمة عند دخول القانون الجديد حيز النفاذ. وتستمر تلك المزايا القائمة حتى انتهاء مددها المعتمدة الخاصة بها.
| الحالة | ما ينبغي الاستناد إليه | التحفظ الرئيسي |
|---|---|---|
| مؤسسة جديدة بعد قانون 2025 | المرسوم السلطاني 38/2025، واللائحة 81/2026، ومرسوم إنشاء المنطقة، وإجراءات الجهة المختصة المباشرة. | لا تنسخ باقة تسويقية قديمة مدتها 15 أو 20 سنة إلى ميزانية شركة جديدة. |
| شركة قائمة مُنحت إعفاء قبل 2025 | تستمر ميزتها الممنوحة القائمة حتى نهاية مدتها الخاصة بها. | أكد قرار الإعفاء الفعلي وتاريخ الانتهاء. |
| التجديد بعد السنوات الـ10 الأولى بموجب المادة 27 | قواعد الأنشطة ذات الطبيعة الخاصة وإجراء الطلب والموافقة الحالي. | التجديد 10+10 ليس تلقائياً. |
| شركة في قطاع مستثنى بموجب المادة 27 | القواعد الضريبية العادية أو أي إعفاء قانوني آخر متاح بصورة منفصلة. | لا يحدد الاستثناء من المادة 27 جميع الإعفاءات الأخرى في قانون ضريبة الدخل. |
2. المادة 27: إعفاء ضريبة الدخل لمدة 10 سنوات
تنص المادة 27 على إعفاء المؤسسة والمشغل من جميع أنواع الضرائب المفروضة بموجب قانون ضريبة الدخل لمدة 10 سنوات من تاريخ ممارسة النشاط.
وتنص المادة نفسها على وجوب صدور الإعفاء بقرار من وزير المالية. ولذلك لا ينبغي للشركة التعامل مع ترخيص المنطقة أو عقد الإيجار أو السجل التجاري باعتباره قرار الإعفاء الضريبي نفسه.
| البند في المادة 27 | ما يعنيه للمستثمر |
|---|---|
| المدة الأولية | 10 سنوات من تاريخ ممارسة النشاط. |
| التجديد الممكن | فترتان إضافيتان مدة كل منهما 10 سنوات، للأنشطة ذات الطبيعة الخاصة فقط ووفق اللائحة. |
| المدة النظرية القصوى | حتى 30 سنة عند استيفاء شروط التجديد والموافقات فعلياً. |
| قرار الموافقة | يصدر الإعفاء بقرار من وزير المالية. |
| الإقرار الضريبي | يجب أن تستمر المؤسسة أو المشغل في تقديم الإقرارات الضريبية والمستندات المرفقة وفق قانون ضريبة الدخل. |
| الأنشطة المستثناة | لا تستفيد قطاعات معينة من إعفاء المادة 27. |
3. ما القطاعات المستثناة من المادة 27؟
يستثني القانون صراحةً عدة قطاعات من هذا الإعفاء الخاص بالمنطقة.
- البنوك؛
- المؤسسات المالية؛
- شركات التأمين وإعادة التأمين؛
- المؤسسات التي تقدم خدمات الاتصالات؛
- شركات المقاولات؛
- شركات ومؤسسات النقل البري؛
- شركات ومؤسسات النقل البحري.
مهم: لا يعني الاستثناء من المادة 27 تلقائياً أن كل مصدر دخل في ذلك القطاع خاضع للضريبة في جميع الظروف. فقد يوجد إعفاء منفصل في موضع آخر من قانون ضريبة الدخل. فعلى سبيل المثال، ينشر جهاز الضرائب إعفاءات منفصلة للنقل البحري. تحقق من الأساس القانوني المحدد بدلاً من خلط أنظمة إعفاء مختلفة.
4. لا تفترض 30 سنة منذ البداية
غالباً ما تُبسّط صياغة المادة 27 إلى «إعفاء ضريبي حتى 30 سنة». وهذا وصف غير مكتمل. فالسنوات الـ10 الأولى والتجديدات الممكنة مختلفتان قانوناً.
| الفترة | الوضع القانوني | ما يجب التحقق منه |
|---|---|---|
| السنوات 1–10 | المدة الأولية لإعفاء المادة 27، مع اشتراط قرار الإعفاء المطلوب. | تاريخ البدء وأهلية الكيان والنشاط وقرار الإعفاء الصادر. |
| السنوات 11–20 | تجديد أول ممكن لنشاط ذي طبيعة خاصة. | معايير اللائحة الحالية وإجراءات المحطة الواحدة والموافقة. |
| السنوات 21–30 | تجديد ثانٍ ممكن لنشاط ذي طبيعة خاصة. | أهلية التجديد والموافقة مرة أخرى وفق الإجراء المطبق. |
| بعد المدة المعتمدة | لا ينبغي افتراض إعفاء بموجب المادة 27. | طبق قانون ضريبة الدخل الساري وأي تخفيف ضريبي صحيح آخر. |
صدرت اللائحة 81/2026 في سبتمبر 2026. وتذكر الهيئة العامة للمناطق الاقتصادية الخاصة والمناطق الحرة (OPAZ) أن اللائحة تحدد الأنشطة ذات الطبيعة الخاصة بصورة أوضح، وتنظم طلبات الميزة الضريبية المرتبطة بها عبر المحطة الواحدة.
يربط الملخص العام للهيئة الإطار الأوسع للحوافز بالأثر الاقتصادي والقيمة المضافة والمحتوى المحلي ونقل المعرفة والتكنولوجيا وتنمية الصادرات والأنشطة عالية الجودة. وينبغي التحقق من اللائحة السارية والمحطة الواحدة قبل الادعاء بأن نشاطاً محدداً مؤهل للتجديد.
5. صفة المشروع الاستراتيجي تختلف عن التجديد للأنشطة ذات الطبيعة الخاصة
تعرّف اللائحة 81/2026 أيضاً المشاريع الاستراتيجية. وتذكر الهيئة (OPAZ) أن المشروع الاستراتيجي يجب أن تبلغ تكلفته الاستثمارية OMR 10 مليون على الأقل، وأن يستوفي معياراً نوعياً واحداً على الأقل، مثل نقل التكنولوجيا أو المحتوى المحلي أو الأمن الغذائي أو الدوائي أو تنمية الصادرات.
يرتبط اختبار المشروع الاستراتيجي هذا بمعاملة خاصة للمشروع وحوافز إضافية ممكنة. ولا ينبغي استخدامه بديلاً عن الاختبار المنفصل في المادة 27 للنشاط ذي الطبيعة الخاصة.
لا تدمج الاختبارين: «المشروع الاستراتيجي» و«النشاط ذو الطبيعة الخاصة» مفهومان تنظيميان مختلفان. تحقق من المسار الصحيح للميزة المطلوبة.
6. قد تحتفظ الشركات القائمة بالمزايا الأقدم الممنوحة لها
تحمي المادة الثانية من المرسوم السلطاني 38/2025 الحوافز والإعفاءات التي سبق منحها للمشغلين القائمين والشركات العاملة في المناطق الحرة والمؤسسات في المنطقة الاقتصادية الخاصة بالدقم عند دخول القانون الجديد حيز النفاذ.
وتستمر تلك الحقوق حتى انتهاء مددها الخاصة بموجب التشريعات أو الاتفاقيات التي أنشأتها.
ولهذا قد تختلف أحياناً مدة الإعفاء المتبقية بين شركتين في المنطقة نفسها. فقد تعمل إحداهما بموجب قرار قديم محفوظ الحقوق، بينما تتبع مؤسسة أحدث الإطار الموحد لعام 2025.
| لا تفعل هذا | افعل هذا بدلاً منه |
|---|---|
| الاستشهاد بمرسوم منطقة قديم باعتباره الباقة لكل مستثمر جديد. | تحقق مما إذا كان المستثمر مؤسسة قائمة محفوظة الحقوق أم مقدماً جديداً للطلب. |
| افتراض أن مدة قديمة من 15 سنة قد بدأت مجدداً تلقائياً بموجب القانون الجديد. | اقرأ قرار الإعفاء الفعلي والمدة المتبقية. |
| افتراض أن الإطار الجديد 10+10+10 يلغي حقاً ممنوحاً قائماً فوراً. | تحفظ المادة الثانية المزايا القائمة حتى انتهاء مددها الخاصة. |
| افتراض حصول الشركة القديمة تلقائياً على 30 سنة أخرى بعد الانتهاء. | تحقق من الوضع القانوني ومسار الطلب الحالي في ذلك الوقت. |
7. الإعفاء الضريبي لا يلغي الإقرارات الضريبية
المادة 27 صريحة: يجب على المؤسسة والمشغل تقديم الإقرارات الضريبية والمستندات المرفقة وفق قانون ضريبة الدخل.
هذه النقطة مهمة لأن «معفى من الضرائب» يُفهم أحياناً خطأً على أنه «لا أعمال لدى جهاز الضرائب». ولا تزال الشركة بحاجة إلى سجلات وحسابات وأدلة امتثال.
وتلزم المادة 16 من قانون المناطق أيضاً المؤسسات والمشغلين والمطورين العقاريين بتقديم السجلات والمستندات والبيانات والمعلومات المطلوبة، وبالاحتفاظ بالسجلات والمستندات لمدة 10 سنوات على الأقل.
| بند الامتثال | لماذا تظل الشركة المعفاة بحاجة إليه؟ |
|---|---|
| التسجيل الضريبي وملف الجهة المختصة | يجب أن يكون الإعفاء ضمن النظام الضريبي القانوني، وليس خارجه. |
| إقرار ضريبة الدخل | تشترط المادة 27 صراحةً الإقرارات والمستندات المرفقة. |
| السجلات المحاسبية | يجب أن تتمكن الشركة من تحديد دخلها ونشاطها وإثباتهما. |
| قرار الإعفاء | دليل على أن المادة 27 تنطبق فعلياً على المؤسسة. |
| دليل بدء النشاط | تبدأ المدة الأولية من ممارسة النشاط. |
| سجلات النشاط | ينبغي أن تتمكن الشركة من إثبات تطابق عملها الفعلي مع النشاط المرخص والمعفى. |
| السجلات طويلة الأجل | يشترط قانون المناطق الاحتفاظ بالسجلات والمستندات لمدة 10 سنوات على الأقل. |
8. ضريبة الدخل منفصلة عن ضريبة القيمة المضافة
المادة 27 إعفاء بموجب قانون ضريبة الدخل. وليست إعفاءً شاملاً من ضريبة القيمة المضافة (VAT).
لدى جهاز الضرائب نظام منفصل لضريبة القيمة المضافة في المناطق الخاصة. ولا يجوز إخضاع التوريدات إلى منطقة خاصة مؤهلة أو منها أو داخلها لمعدل الصفر إلا عند استيفاء شروط قانون ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية.
تحدد الإرشادات المنشورة الحالية لجهاز الضرائب بشأن المناطق الخاصة أربعة مواقع لهذه المعاملة: المنطقة الحرة بالمزيونة، والمنطقة الحرة بصحار، والمنطقة الحرة بصلالة، والمنطقة الاقتصادية الخاصة بالدقم.
تحفظ حالي بشأن ضريبة القيمة المضافة: لا تفترض أن كل موقع يسمى منطقة حرة هو تلقائياً «منطقة خاصة» لأغراض ضريبة القيمة المضافة. يجب التحقق من تصنيف جهاز الضرائب وشروط المعاملة.
| سؤال ضريبة القيمة المضافة | ما ينبغي التحقق منه |
|---|---|
| هل الموقع منطقة خاصة لأغراض ضريبة القيمة المضافة؟ | تصنيف جهاز الضرائب الحالي، وليس الاسم التجاري للمنطقة وحده. |
| هل المنشأة مسجلة ومصرحاً لها بصورة صحيحة؟ | تتطلب إرشادات جهاز الضرائب ترخيص منطقة سارياً وشروط إدارة ضريبة القيمة المضافة. |
| هل تقع السلع والخدمات ضمن قواعد معدل الصفر؟ | شروط المواد 101–107 وطبيعة المعاملة. |
| هل تدخل السلع السوق المحلية في عُمان؟ | لدخول السوق المحلية آثاره الخاصة على الجمارك وضريبة القيمة المضافة. |
| هل التوريد خارج قواعد المناطق الخاصة؟ | المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة عموماً 5% ما لم تنطبق قاعدة أخرى. |
للاطلاع على مسار دخول السوق المحلية بالتفصيل، اقرأ هل يمكن لشركة منطقة حرة في عُمان البيع في السوق المحلية؟.
9. الحوافز الجمركية منفصلة أيضاً
يقرر المرسوم السلطاني 38/2025 معاملة جمركية محددة في المادتين 28 و29. وهي منفصلة قانوناً عن إعفاء ضريبة الدخل في المادة 27.
تنص المادة 28 على عدم خضوع الآلات والمعدات ووسائل النقل وقطع الغيار والمستلزمات المهمة والمواد الخام والمواد الأخرى المحددة، المستخدمة في إنشاء المؤسسة أو تجهيزها أو تشغيلها، أو اللازمة لنشاطها المرخص، للضرائب الجمركية عند إدخالها إلى المنطقة.
وتقيد المادة نفسها التصرف في تلك الأصناف لغرض آخر ما لم توافق الهيئة وتُدفع الضرائب الجمركية المستحقة. وتنص المادة 29 على عدم خضوع المنتجات المصدرة من المنطقة إلى خارج عُمان للضريبة الجمركية.
| الحالة الجمركية | لا تفترض | التحقق الصحيح |
|---|---|---|
| آلات أو مواد خام تدخل المنطقة | أن كل استيراد معفى تلقائياً إلى الأبد. | أكد الصنف والغرض المرخص وشروط المادة 28. |
| معدات تُباع لاحقاً أو يُغير استخدامها | أن المعاملة الأصلية في المنطقة تظل ملازمة لها تلقائياً. | قد تلزم موافقة الهيئة وسداد الجمارك. |
| منتج يُصدر إلى خارج عُمان | أن إعفاء ضريبة الدخل هو سبب انعدام الجمارك. | المادة 29 قاعدة جمركية منفصلة. |
| منتج يُباع في السوق المحلية في عُمان | أن المزية الجمركية للمنطقة تستمر دون تغيير. | استخدم المسار المطبق للجمارك وبيان في السوق المحلية. |
10. الإنتاج المحلي يختلف عن المنشأ بموجب اتفاقية تجارة حرة
تنص المادة 35 على معاملة السلع المصنعة أو المجمعة أو المجهزة في منطقة والمصدرة إلى خارج عُمان باعتبارها سلعاً منتجة محلياً، مع مراعاة الاتفاقيات الدولية التي صادقت عليها عُمان.
وهذا القيد الأخير مهم. فقد تفرض اتفاقية التجارة قاعدة منشأ خاصة بكل منتج. ولا يحصل منتج المنطقة الحرة على تعرفة تفضيلية بموجب اتفاقية تجارة حرة (FTA) لمجرد أن المادة 35 تصفه بأنه منتج محلياً.
للمطالبة بالتعرفة التفضيلية، استخدم اختبار المنشأ الخاص بالمنتج في اتفاقيات التجارة العُمانية وقواعد المنشأ (بالإنجليزية).
11. الضريبة المستقطعة من المنبع ومسائل أخرى في قانون ضريبة الدخل
تستخدم المادة 27 صياغة واسعة: الإعفاء من جميع أنواع الضرائب المفروضة بموجب قانون ضريبة الدخل. ومع ذلك، لا ينبغي للشركة وضع افتراض غير موثق بشأن كل دفعة أو حالة للضريبة المستقطعة من المنبع.
ينبغي التحقق من قرار الإعفاء والنشاط الفعلي والدفعة والمتلقي ومعاملة جهاز الضرائب الحالية. وهذا مهم خصوصاً للمدفوعات عبر الحدود والأنشطة المختلطة والمدفوعات التي قد تقع خارج النشاط المعفى.
الغرض من هذا الدليل شرح إطار المناطق. وهو ليس رأياً ضريبياً خاصاً بمستثمر معين.
12. قائمة تحقق للأهلية قبل إدراج الإعفاء في الميزانية
| التحقق | الدليل أو السؤال |
|---|---|
| وضع المنطقة | هل المؤسسة مرخصة فعلياً في منطقة يشملها القانون؟ |
| النشاط | هل النشاط المرخص والفعلي مؤهل وغير مشمول باستثناءات المادة 27؟ |
| تاريخ بدء النشاط | متى بدأت المؤسسة ممارسة النشاط فعلياً؟ |
| قرار الإعفاء | هل صدر قرار الإعفاء المطلوب؟ |
| المدة الأولية | ما تاريخا بدء السنوات الـ10 الأولى وانتهائها بدقة؟ |
| افتراض التجديد | هل النشاط مؤهل رسمياً بوصفه نشاطاً ذا طبيعة خاصة؟ |
| إجراءات المحطة الواحدة | ما المستندات والموافقات الحالية المطلوبة بموجب اللائحة 81/2026؟ |
| الإقرارات الضريبية | هل تُقدم الإقرارات والمستندات المرفقة؟ |
| الاحتفاظ بالسجلات | هل تُحفظ سجلات المحاسبة والنشاط والإعفاء لمدة 10 سنوات على الأقل؟ |
| ضريبة القيمة المضافة | هل المنطقة خاصة لأغراض ضريبة القيمة المضافة، وهل تستوفي المعاملة شروط معدل الصفر؟ |
| الجمارك | هل يستوفي الصنف أو الحركة القاعدة الجمركية المحددة؟ |
| المبيعات في السوق المحلية | هل حُدد مسار الجمارك وضريبة القيمة المضافة والمستورد بصورة منفصلة؟ |
| المزية القديمة | عند الاعتماد على باقة أقدم، هل الشركة محفوظة الحقوق فعلياً، وما تاريخ الانتهاء؟ |
13. أخطاء شائعة
- الإعلان عن 30 سنة باعتبارها تلقائية. المدة الأولية البالغة 10 سنوات وحدها هي المدة الأساسية في المادة 27؛ وللتجديدات أهليتها وإجراءاتها الخاصة.
- استخدام مرسوم منطقة قديم لمستثمر جديد. تُحفظ المزايا القديمة للحقوق الممنوحة القائمة، ولا تُنقل تلقائياً إلى كل مؤسسة جديدة.
- إيقاف الإقرارات الضريبية لأن الضريبة المستحقة صفر. تشترط المادة 27 صراحةً الإقرارات والمستندات المرفقة.
- الخلط بين ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة. لضريبة القيمة المضافة نظام مناطق خاصة وشروط منفصلة.
- الخلط بين ضريبة الدخل والجمارك. تخضع معاملة الآلات والمواد الخام والصادرات لأحكام جمركية منفصلة.
- افتراض أن كل منطقة حرة منطقة خاصة لأغراض ضريبة القيمة المضافة. تحقق من تصنيف جهاز الضرائب الحالي.
- افتراض أن الإنتاج المحلي يعني استيفاء منشأ اتفاقية التجارة الحرة (FTA). تظل قواعد المنشأ في اتفاقيات التجارة حاسمة للمطالبات بالتعرفة التفضيلية.
- تجاهل القطاعات المستثناة. تُستثنى البنوك والمؤسسات المالية والتأمين وإعادة التأمين والاتصالات والمقاولات والنقل البري والنقل البحري من المادة 27.
- الخلط بين معايير المشروع الاستراتيجي ومعايير التجديد الضريبي للأنشطة ذات الطبيعة الخاصة. هما مفهومان تنظيميان مختلفان.
14. الأسئلة الشائعة
هل تحصل شركات المناطق الحرة في عُمان تلقائياً على 30 سنة إعفاء من ضريبة الدخل؟
لا. تقرر المادة 27 مدة أولية من 10 سنوات. ويمكن إتاحة فترتين إضافيتين مدة كل منهما 10 سنوات للأنشطة ذات الطبيعة الخاصة وفق اللائحة وإجراءات الموافقة.
متى تبدأ فترة السنوات الـ10 الأولى؟
تنص المادة 27 على أنها تبدأ من تاريخ بدء ممارسة النشاط. ولذلك ينبغي توثيق تاريخ البدء.
مَن يصدر الإعفاء؟
تنص المادة 27 على وجوب صدور الإعفاء بقرار من وزير المالية. ولا ينبغي التعامل مع ترخيص المنطقة وحده باعتباره قرار الإعفاء الضريبي.
هل تستمر شركة المنطقة المعفاة ضريبياً في تقديم إقرارات ضريبة الدخل؟
نعم. تشترط المادة 27 صراحةً أن تقدم المؤسسة والمشغل الإقرارات الضريبية والمستندات المرفقة وفق قانون ضريبة الدخل.
هل جميع قطاعات الأعمال مؤهلة؟
لا. تستثني المادة 27 البنوك والمؤسسات المالية والتأمين وإعادة التأمين وخدمات الاتصالات والمقاولات والنقل البري والنقل البحري. وقد يظل من الضروري التحقق من إعفاء منفصل آخر بموجب قانون ضريبة الدخل لقطاع أو دخل محدد.
هل يعني الإعفاء من ضريبة الدخل ضريبة قيمة مضافة بنسبة 0%؟
لا. ضريبة القيمة المضافة نظام منفصل. ولا يُطبق معدل الصفر للمناطق الخاصة إلا عند استيفاء تصنيف جهاز الضرائب وشروط المعاملة.
هل تدفع شركة المنطقة الحرة رسوماً جمركية على الآلات والمواد الخام؟
تقرر المادة 28 تخفيفاً جمركياً محدداً للأصناف المؤهلة المدخلة إلى المنطقة للإنشاء أو التجهيز أو التشغيل أو النشاط المرخص. ويظل الصنف المحدد والاستخدام اللاحق مهمين.
ماذا يحدث عند بيع السلع في السوق المحلية في عُمان؟
تحتاج المعاملة في السوق المحلية إلى تحليل منفصل للجمارك وضريبة القيمة المضافة والمستورد وتنظيم المنتجات. ولا يلغي إعفاء ضريبة الدخل في المنطقة تلك العملية.
هل تزول إعفاءات المناطق الحرة القديمة بسبب المرسوم السلطاني 38/2025؟
ليس فوراً. تحمي المادة الثانية الحوافز والإعفاءات التي سبق منحها للشركات والمؤسسات القائمة حتى انتهاء مددها الخاصة.
هل يتأهل المشروع الاستراتيجي تلقائياً لإعفاء المادة 27 لمدة 30 سنة؟
لا. تصنيف المشروع الاستراتيجي واختبار النشاط ذي الطبيعة الخاصة لأغراض التجديد الضريبي مفهومان منفصلان. ويجب التحقق من الإجراء الصحيح.
15. أدلة ذات صلة من Oman Verified
لاختيار المنطقة وفهم سياق الموقع، استخدم دليل المناطق الحرة في عُمان.
لفهم ضريبة الشركات المعتادة وضريبة القيمة المضافة والإقرارات خارج هذا الإعفاء، استخدم الضرائب في عُمان 2026.
16. ملاحظة بشأن التنفيذ للمستثمر
تعمل Oman Verified مع مستثمرين وشركات دولية في تأسيس الشركات في عُمان ومشاريع المناطق الحرة والمشاريع الصناعية والتخطيط الضريبي والجمركي والامتثال والهيكلة والمتطلبات التجارية المستمرة. وتُفحص أوضاع الإعفاء الضريبي وضريبة القيمة المضافة والجمارك والإقرارات بالرجوع إلى القانون الحالي والمؤسسة وموافقاتها والمعاملة.
17. مصادر رسمية
- الهيئة (OPAZ): المرسوم السلطاني 38/2025 وقانون المناطق الاقتصادية الخاصة والمناطق الحرة
- الهيئة (OPAZ): ملخص تطبيق اللائحة 81/2026، 20 سبتمبر 2026
- جهاز الضرائب العُماني: إرشادات ضريبة القيمة المضافة وإرشادات المناطق الخاصة
- جهاز الضرائب العُماني: معدلات الضرائب الحالية
- جهاز الضرائب العُماني: إرشادات ضريبة الدخل
- جهاز الضرائب العُماني: معلومات الإعفاء الضريبي
روجعت المعلومات الرسمية العامة في 29 سبتمبر 2026. أكد المتطلبات الحالية في المحطة الواحدة لدى الهيئة (OPAZ) وأنظمة جهاز الضرائب والمنطقة المعنية قبل التقديم أو الالتزام.
