راهنمای فارسی سرمایه‌گذار · عمان وریفاید
مالیات عمان ۲۰۲۶؛ راهنمای مالیات شرکت‌ها، VAT و اظهارنامه
مالیات شرکت‌ها در عمان شامل چند نظام و تکلیف است: ثبت مالیات بر درآمد، اظهارنامهٔ سالانهٔ شرکت، مالیات بر ارزش افزوده (VAT)، مالیات تکلیفی برخی پرداخت‌های خارجی و در صورت لزوم مقررات ویژهٔ مناطق آزاد، عوارض گمرکی، مالیات غیرمستقیم، فاکتور الکترونیکی و گروه‌های چندملیتی بزرگ. مالکیت صددرصد خارجی، به‌تنهایی معافیت مالیاتی نمی‌آورد.
این راهنما از محتوای انگلیسی بازبینی‌شده در ۱۶ سپتامبر ۲۰۲۶ تهیه شده است. در پروندهٔ واقعی، سال مالی، نوع درآمد، محل فعالیت، قراردادها و وضعیت ثبت در سازمان مالیات عمان تعیین‌کننده‌اند.
نقشهٔ سریع مالیات عمان در ۲۰۲۶
| موضوع | قاعدهٔ عمومی | موعد یا معیار مهم |
|---|---|---|
| ثبت مالیات بر درآمد | برای بنگاه‌های مشمول فعالیت اقتصادی | معمولاً تا ۶۰ روز از شروع بنگاه/فعالیت براساس مقرره |
| مالیات شرکت | ۱۵٪ بر درآمد خالص مشمول مالیات | همراه با اظهارنامهٔ سالانه |
| شرکت کوچک واجدشرایط | نرخ ۳٪ فقط در صورت تحقق همهٔ شرایط قانونی | اظهارنامه در سه ماه پس از پایان سال |
| اظهارنامهٔ معمول شرکت | حتی در زیان یا غیرفعال بودن ممکن است لازم باشد | چهار ماه پس از پایان سال/دورهٔ مالی |
| VAT | نرخ عمومی ۵٪ | ثبت اجباری عموماً از ۳۸٬۵۰۰ ریال فروش مشمول |
| ثبت اختیاری VAT | در صورت تحقق شرایط | آستانهٔ معمول ۱۹٬۲۵۰ ریال |
| مالیات تکلیفی | معمولاً ۱۰٪ برای دسته‌های مشخص پرداخت به غیرمقیم در موارد مشمول | نوع پرداخت و معاهده را بررسی کنید |
| مالیات بر درآمد اشخاص | قانون جداگانه با نرخ منتشرشدهٔ ۵٪ و آستانهٔ ۴۲٬۰۰۰ ریال | آغاز اجرا از ۱ ژانویهٔ ۲۰۲۸ |
این جدول برای برنامه‌ریزی است؛ هیچ نرخی را بدون بررسی معافیت، استثنا، قرارداد یا طبقهٔ خاص به هر شرکت و معامله تعمیم ندهید.
۱. ثبت مالیات بر درآمد و نرخ ۱۵٪
شرکتی که فعالیت اقتصادی دارد، باید تکلیف ثبت مالیات بر درآمد و تشکیل پرونده را بررسی کند. نرخ عمومی ۱۵٪ از سود خالص مشمول مالیات است، نه ۱۵٪ از تمام فروش یا گردش حساب. هزینه‌های قابل قبول، استهلاک، درآمدهای خاص، زیان‌های قابل استفاده و تعدیلات قانونی می‌توانند نتیجه را تغییر دهند.
نرخ ۳٪ برای مؤسسه‌های کوچک
این نرخ برای هر شرکت کم‌درآمد یا تازه‌ثبت‌شده به‌صورت خودکار اعمال نمی‌شود. معیارهای قانونی مربوط به نوع شخص، سرمایه، درآمد، کارکنان، مالکیت و سایر محدودیت‌ها باید یکجا برقرار باشند. برای شرکت دارای مالک خارجی، تنها کوچک بودن کافی نیست.
۲. اظهارنامهٔ سالانه و شرکت غیرفعال
شرکت عادی مشمول نرخ ۱۵٪ معمولاً حداکثر تا چهار ماه پس از پایان سال مالی اظهارنامه ارائه می‌کند؛ برای سال مالی منتهی به ۳۱ دسامبر، موعد معمول ۳۰ آوریل سال بعد است. مؤسسهٔ واقعاً واجدشرایط نرخ ۳٪ عموماً مهلت سه‌ماهه دارد.
اظهارنامه ممکن است در نبود سود، فعالیت یا فروش نیز لازم باشد. طبق توضیح سازمان مالیات، مؤدی غیرفعال می‌تواند ملزم به درج درآمد و هزینهٔ صفر و ارائهٔ نامهٔ رسمی عدم فعالیت باشد. ثبت تجاریِ غیرفعال معادل انحلال رسمی نیست. مراحل ارسال اظهارنامهٔ شرکت را ببینید.
۳. VAT: ثبت و اظهارنامه
برای جزئیات آستانه‌ها، ثبت، اظهارنامه و مدارک، راهنمای ثبت مالیات بر ارزش افزوده در عمان را ببینید.
نرخ عمومی VAT عمان ۵٪ است. آستانهٔ معمول ثبت اجباری برای کسبوکار مقیم، ۳۸٬۵۰۰ ریال عمان فروش مشمول در دورهٔ قانونی مربوط است؛ برای ثبت اختیاری آستانهٔ معمول ۱۹٬۲۵۰ ریال مطرح است. آزمون بر «فروش مشمول» و پیشبینی درآمد است، نه صرفاً کل ورودی حساب بانکی. تأمین‌کنندهٔ غیرمقیم، بعضی خدمات دیجیتال و واردات می‌توانند قواعد جدا داشته باشند.
پس از ثبت، فاکتور، ثبت ورودی و خروجی، طبقه‌بندی نرخ صفر یا معافیت، اظهارنامه و پرداخت به‌موقع ضرورت دارد. صادرات هر خدمت به خارجی، خودبه‌خود نرخ صفر را ثابت نمی‌کند؛ مشتری، محل ارائه، نوع خدمت و اسناد بررسی می‌شوند.
۴. برنامهٔ صورتحساب الکترونیکی Fawtara
اجرای Fawtara به شکل مرحله‌ای در گروه‌های متفاوت مشمول مالیات بر ارزش افزوده برنامه‌ریزی شده است. برای تصمیم سرمایه‌گذاری در نرم‌افزار صدور فاکتور، باید تاریخ و گروه مشمول بر اساس مقررات رسمی و تصمیم اجرایی جاری بررسی شود. وجود افزونهٔ چاپ فاکتور به معنی انطباق کامل با الزامات فنی Fawtara نیست. تاریخ‌های اجرای مرحله‌ای، آستانه‌ها و الزامات امنیتی را در راهنمای فاوترهٔ عمان بررسی کنید.
۵. مالیات تکلیفی پرداخت‌های خارجی
پرداخت شرکت عمانی به یک شخص غیرمقیم برای برخی خدمات یا حقوق می‌تواند مالیات تکلیفی داشته باشد. نرخ عمومی منتشرشده برای مصادیق مشمول ۱۰٪ است؛ اما نتیجه به نوع قرارداد، ماهیت پرداخت، محل انجام کار، وضعیت اقامت/مؤسسهٔ دائم، معافیت یا موافقت‌نامهٔ اجتناب از مالیات مضاعف وابسته است. نباید روی همهٔ فاکتورهای خارجی یک نرخ ثابت بدون تحلیل اعمال کرد.
موضوعات نیازمند بررسی می‌توانند شامل نرم‌افزار و حق امتیاز، خدمات فنی، مدیریت، مشاوره، بهره و دسته‌های معین دیگر باشند. یک شرکت باید قبل از پرداخت، قرارداد و اسناد اقامت مالیاتی طرف مقابل را جمع‌آوری کند.
۶. معافیت مناطق آزاد محدود و مشروط است
فرمان سلطانی ۳۸/۲۰۲۵ در مادهٔ ۲۷ معافیت اولیهٔ ۱۰سالهٔ مالیات بر درآمد برای بنگاه‌های مشمول با تصمیم وزیر دارایی پیشبینی کرده و تمدیدهای خاص را مشروط می‌داند. این موضوع مجوز عمومی «۳۰ سال بدون مالیات» برای هر ثبت منطقهٔ آزاد نیست. VAT، گمرک، اظهارنامه، سوابق و فعالیت‌های مستثنا جدا بررسی می‌شوند. شرح کامل معافیت مناطق آزاد.
۷. امور تکمیلی و گروه‌های بزرگ
برای برخی کالاها مالیات غیرمستقیم، مقررات گمرکی، عوارض خاص یا کنترل واردات اعمال میشود. گروه‌های چندملیتی بزرگ ممکن است مشمول قواعد بین‌المللی حداقل مالیات و الزامات گزارش‌دهی مربوط باشند. انتقال وجه میان شرکت‌های مرتبط نیز می‌تواند مستندسازی معاملات با اشخاص وابسته را لازم کند.
۸. جریمه، نگهداری دفاتر و اصلاح پرونده
تأخیر در ثبت، اظهارنامه، پرداخت، نگهداری سوابق، افشای واقعی معاملات یا تکمیل VAT می‌تواند جریمه و مشکلات عملیاتی به دنبال داشته باشد. سازمان مالیات در راهنمای خود جریمهٔ عدم ارائهٔ اظهارنامه از ۱۰۰ تا ۲٬۰۰۰ ریال و هزینهٔ اضافی بابت تأخیر پرداخت را توضیح داده است؛ مقدار دقیق وابسته به نوع تخلف و تصمیم قانونی است.
تقویم انطباق شرکت: تاریخ شروع فعالیت و ثبت مالیاتی، انقضای Tax Card، پایان سال مالی، اظهارنامهٔ درآمد، آزمون VAT، اظهارنامه‌های VAT، قراردادهای خارجی، ثبت دفاتر، مجوزها و تاریخ‌های مرحله‌ای Fawtara را در یک جدول واحد ثبت کنید.
چک‌لیست مالیات یک شرکت خارجی در عمان
- نوع شرکت، دورهٔ مالی و تاریخ شروع فعالیت را ثبت کنید.
- شناسهٔ مالیاتی و اعتبار کارت مالیاتی را تأیید کنید.
- وضعیت ۱۵٪، ۳٪ یا حکم معافیت معتبر را به‌طور مستند روشن کنید.
- آزمون ثبت VAT و طبقه‌بندی فروش داخلی و خارجی را انجام دهید.
- سیستم فاکتور، دفتر کل، اسناد بانک و قراردادها را تنظیم کنید.
- پرداخت‌های غیرمقیم را از نظر مالیات تکلیفی مرور کنید.
- اطلاعات مالک ذی‌نفع (UBO) و تغییرات شرکت را به‌روز نگه دارید.
- اظهارنامه‌های مالیاتی و VAT را حتی در شرایط کم‌فعالیت بررسی کنید.
- مدارک مالیات/گمرک منطقهٔ آزاد را جدا نگهداری کنید.
- پیش از تعطیلی یا انتقال سهام، پروندهٔ مالیاتی را با معامله هماهنگ کنید.
اگر برای تشکیل یا اصلاح پروندهٔ مالیاتی شرکت به پشتیبانی حرفه‌ای نیاز دارید، دامنهٔ خدمات مالیاتی Oman Verified و مراحل درخواست را بررسی کنید.
پرسش‌های متداول
آیا درآمد کل شرکت مشمول ۱۵٪ است؟
خیر؛ نرخ عمومی بر درآمد خالص مشمول مالیات اعمال میشود و با فروش ناخالص تفاوت دارد.
آیا نرخ ۳٪ به هر کسبوکار کوچک می‌رسد؟
خیر؛ تمام شرایط رژیم مؤسسهٔ کوچک باید برقرار باشند.
آیا شرکت بدون فروش اظهارنامه لازم ندارد؟
نباید چنین فرض کرد؛ مؤدی غیرفعال نیز ممکن است ملزم به اظهارنامهٔ صفر و مستندات عدم فعالیت باشد.
VAT چه زمانی اجباری میشود؟
برای کسبوکار مقیم آستانهٔ عمومی ۳۸٬۵۰۰ ریال فروش مشمول مطرح است؛ نوع معامله و قواعد پیشبینی گردش هم مهماند.
آیا منطقه آزاد از همهٔ مالیات‌ها معاف است؟
خیر. مالیات بر درآمد، VAT، گمرک و تکلیف اظهارنامه قواعد مستقل دارند.
مالیات شخصی عمان از چه تاریخی اجرا میشود؟
طبق قانون منتشرشده، آغاز از ۱ ژانویهٔ ۲۰۲۸ است؛ وضعیت اشخاص با مالیات شرکتی ۲۰۲۶ یکی نیست.
منابع رسمی
نرخ‌های مالیاتی سازمان مالیات عمان، ثبت مالیاتی، پرسش‌های مالیات بر درآمد، راهنمای VAT. متن مبنا بازبینی‌شده در ۱۶ سپتامبر ۲۰۲۶؛ نرخ‌ها و مهلت‌های پروندهٔ واقعی را در سامانهٔ رسمی تأیید کنید.