阿曼公司税务服务

英文原文更新：2026-10-25。中文译文发布：2026-10-25。

阿曼公司税务 · 登记、申报与合规

阿曼公司的税务合规从所得税登记及准确的账目开始。主要工作包括维持税卡有效、提交年度企业所得税申报、在适用时处理增值税、检查跨境付款，以及保留申报和付款凭证。

新公司、正在经营的企业及存在逾期年度的公司，需要从不同环节开始。Oman Verified 可以审查具体情况并协调明确的下一步；初步审查后，工作内容、负责的专业人员、权限、时间安排及费用均以书面形式约定。请先了解公司税务支持的工作方式，再查阅下方关于税率、期限、文件及申报顺序的详细指南。

我们的公司税务支持如何开展

我们首先确认公司主体、涉及的纳税期间、现有记录，以及任何通知或截止日期。根据具体情况，约定范围内的审查可以涉及税卡、年度企业所得税申报、增值税登记或申报、预提税问题、逾期或更正期间、税务证明，或电子发票准备。这些是不同的工作；仅更新税卡，不能解决未提交的申报或未缴清的税款要求。

首次联系时应说明什么

请通过简短且不含敏感信息的消息，说明经营活动、涉及的问题或文件、受影响期间，以及税务局告知的任何期限。首次消息中不要发送密码、付款信息或机密记录。完成适配性审查后，我们可能要求提供与约定范围有关的商业登记、税号、税卡、适用时的增值税证书、最近的申报、通知及会计记录。

如何界定委托

我们审查简要说明及税务档案状态后，以书面形式列明工作内容、排除事项、所需文件、责任方、预计时间表及专业服务费。只有在明确约定，且已具备必要资质、访问权及授权时，才包含编制、门户提交或代表工作。我们会保留约定的交付成果及提交凭证，以供公司存档。

费用与决定须分别看待

专业服务费取决于涉及期间、交易量、记录质量及所需工作。应纳税额、官方费用、罚款、审计及第三方费用分别列明。税务局决定登记、证书、税额核定、退款及异议事项；不保证获得批准或取消罚款。会计、审计、法律意见、争议税额核定及多年记录重建，需要明确的书面范围及适当的专业人员。

说明您的公司税务事项 · 一般规则请阅读阿曼税务指南 · 可办理的政府流程请查阅税务局官方电子服务。

阿曼公司税务：关键数字

• 所得税登记：自登记或开始经营活动起适用的60天期限内完成。所得税登记与增值税营业额测试相互独立。
• 税卡：签发或续期的官方费用为10阿曼里亚尔；有效期为两年。
• 标准企业所得税：按应纳税所得额净额的15%征收，并非销售额的15%。
• 符合条件的小型企业：满足所有适用条件时可适用3%。公布的数字上限为资本60,000阿曼里亚尔、年度总收入150,000阿曼里亚尔及25名员工。
• 年度申报：15%制度通常在年末后四个月内申报；符合条件的3%制度为三个月。
• 增值税：标准税率5%；居民企业强制登记门槛为38,500阿曼里亚尔，自愿登记门槛为19,250阿曼里亚尔，按适用的滚动测试计算。
• 增值税申报：通常按季申报，并须在纳税期间结束后30天内完成申报及付款。
• 预提税：对支付给非居民的特定总额付款，一般按10%征收，须考虑分类及减免；在付款或贷记次月14日之前汇缴。
• 不活跃公司：仍须提交适用的年度申报。没有销售、没有员工及没有应缴税款，与正式关闭税务档案是不同事实。

首先核对：商业登记、纳税人识别号码、会计期间、最近一次申报及门户余额。由此确定真正需要处理的是登记、续期、本期申报、更正，还是多个逾期期间。

所得税登记及税务门户访问

即使销售额低于增值税门槛，企业也应办理所得税登记。税务局说明，商业登记持有人无论商业登记等级如何，均须登记。其登记指引规定，自开始经营或在商业、工业和投资促进部登记起，期限不超过60天。新公司应立即检查登记事宜，而非等到首个盈利年度。

确认法定名称、商业登记编号、经营活动、联系信息、主要负责人及会计期间。创建新申请前，先核实是否已有税务档案。将纳税人识别号码、登记凭证及首次申报期间信息一并保存。

三种记录，各有用途

所得税档案及 TIN 用于识别纳税人。税卡是签发的所得税登记文件，有自身有效期。增值税证书及 VATIN 标识独立的增值税登记。小型企业即使尚未达到增值税强制登记标准，也可能需要前两项。

更正数据及委派访问权限

使用“Declaration of Details”（详情申报）更正相关所得税数据，例如名称不再与商业登记一致的情况。主要负责人可以使用“Representation Rights”（代表权限）向获授权用户授予适当访问权。应采用具名权限，不要共享密码或一次性验证码。保持公司联系地址最新，以确保通知到达正确的负责人。

阿曼税卡续期：费用、文件及程序

税卡费用为10阿曼里亚尔，有效期两年。签发及续期使用“Tax Cards”电子服务。准备商业登记、现有税卡、TIN、获授权用户信息及相关门户通知。提交前核对法定名称及登记资料。

实际续期顺序为：检查公司记录及访问权限 → 确认未处理通知或申报缺口 → 提交税卡申请并缴费 → 下载及核验新文件。核对所显示的名称、税号及有效日期，再记录下次到期日。

税卡过期与申报逾期，是同一税务档案中的不同事项。应分别处理已识别的问题：数据不一致需更正；缺失的申报需补齐该期间的账目及申报；未缴款项需支付或采用适用的复核程序。更新后的税卡不能替代年度申报的提交记录。

“更新增值税证书”是什么意思？

先确认对方要求的具体文件。税卡的两年周期不应自动套用于增值税证书。增值税事项应核实是提取现行证书、更新公司资料、解决登记状态，还是申请注销。门户提供独立的“VAT Certificate”服务及税务数据验证。登记仍有效期间，应继续完成规定的增值税申报。

阿曼企业所得税如何计算

标准税率为应纳税所得额净额的15%。从会计结果出发，再进行允许的税务调整：可扣除支出、不可扣除项目、资本减免、符合条件的亏损及免税。销售收入和银行收款，并不等同于应税利润。

示例：收入100,000阿曼里亚尔减去70,000阿曼里亚尔费用，产生30,000阿曼里亚尔会计利润。如果全部费用均可扣除，且没有其他调整或减免，应纳税所得额为30,000阿曼里亚尔，按15%计算税额为4,500阿曼里亚尔。当税务处理与账目不同时，计算也会变化。

何时可适用3%的小型企业税率？

税务局公布的条件包括：注册资本不超过60,000阿曼里亚尔、年度总收入不超过150,000阿曼里亚尔、员工不超过25人，且从事非专业性质的经营活动。企业还须符合适用的法律形式及经营活动规则。所有条件必须一并测试；收入低本身不能决定适用税率，四级商业登记本身也不构成免税。

将适用税率的证据与每年的税额计算一并保存。另行规定的小型企业免税制度具有额外条件，不应与3%税率混淆。主张免税的企业仍须准备规定的申报及免税证据。

区分公司与所有者的税务情况

公司销售、股东注资、个人工资及股息属于不同交易。应分别正确记录，不应将每笔银行收款都视为收入，或将每笔所有者提款都视为可扣除成本。另外，《个人所得税法》计划于2028年实施，依其规则对应税个人所得按5%征税，公布的年度总收入门槛为超过42,000阿曼里亚尔。该未来个人税制不替代当前的公司所得税义务。

年度企业所得税申报及经审计账目

适用标准15%税率的纳税人，通常须在纳税年度或会计期间结束后四个月内申报。符合3%条件的纳税人通常有三个月。以2026年12月31日结束的会计年度为例，通常的截止日期分别为2027年4月30日及2027年3月31日。应采用已登记期间，不能假定每家公司首个年度都在下一个12月结束。

根据适用规则，首个会计期间可以短于12个月，或延长至最多18个月。应在税务档案中确认实际开始及结束日期。年度申报报告收入、费用、调整、应纳税所得额或亏损及应缴税款。

提交前应准备什么？

结清账簿，并核对银行账户、销售、费用、工资、固定资产、存货、贷款及股东资金往来。准备税额计算及支持明细。税务局常见问题说明，适用正常15%税率的纳税人应附上经审计账目；3%制度采用适用的总收入及费用信息。将必要审计纳入准备时间表。

通过所得税申报服务提交，在适用期限前支付应缴金额，并保存回执、最终申报、计算表、账目及付款收据。申报、付款及回复之后的税额核定，是不同记录。亏损或免税年度仍须进行适当申报。

增值税登记、发票及季度申报

阿曼标准增值税率为5%。居民企业应依据过去及预计滚动12个月两项测试，检查38,500阿曼里亚尔强制门槛。达到19,250阿曼里亚尔可能可自愿登记，包括适用时的合格支出测试。应每月监测，而非等到年度账目完成。

计算涉及应税供应，而非利润。标准税率及零税率供应纳入相关应税供应分析；免税供应的处理不同。资本资产处置及反向征税供应，也需按登记规则分类。外国客户或美元付款，本身不决定发票能否适用零税率。

登记文件及生效日

准备商业登记、身份及获授权人资料、现有税务信息、经营活动说明、银行资料、应税供应计算及支持发票或合同。提交增值税登记请求，并保存载明 VATIN 及生效日的证书。Gov.om 列明增值税登记政府服务费为0阿曼里亚尔。

非居民供应商可能不受居民营业额门槛限制而产生登记义务。在使用居民企业测试前，先确定由谁核算阿曼增值税，包括是否适用反向征税安排。登记路径可能要求获批准的代表或担保。

增值税申报如何进行

每个纳税期间，应核对销售及销项税、可抵扣采购及进口增值税、贷项通知单、反向征税交易及调整。正常期间为日历季度，申报及付款须在期间结束后30天内完成。首个期间可能从登记生效日开始。

示例：10,000阿曼里亚尔标准税率销售产生500阿曼里亚尔销项税。若同期间150阿曼里亚尔进项税可以全额抵扣，且无其他调整，应缴增值税净额为350阿曼里亚尔。有效税务发票及商业用途证据支持进项税抵扣；银行付款本身并非发票。

发票须载明规定的供应商及税务信息、唯一编号、日期、说明、应税金额及增值税计算。区分零税率与免税交易。如进项税超过销项税，应评估适用的结转或退款程序，并保留支持核对记录。

变更及注销

经营停止或登记条件改变时，应审查注销、最终申报，以及存货或资产调整。在生效注销获确认之前，继续申报仍须完成的期间。更新增值税证书不能消除未完成的申报。

向外国供应商付款的预提税

对于支付给在阿曼没有常设机构的非居民、属于适用范围的阿曼来源总额付款，预提税一般为10%。常见类别包括特许权使用费、研究与开发、计算机软件使用、管理费及服务提供。在付款或贷记前，应检查实际合同及所得类别。

汇缴截止日期通常为付款或贷记次月的14日。即使银行转账尚未发生，贷记供应商账户也可能具有税务意义。记录总额、已扣税额、支付给供应商的金额及汇缴凭证。

示例：适用范围内的1,000阿曼里亚尔总额费用，按10%预提且无税收协定减免时，产生100阿曼里亚尔税款，供应商收到900阿曼里亚尔。承诺净额的合同需要不同的税前还原计算；应在结算前约定商业条款。

满足税收协定条件及税收居民证明要求时，协定可以改变结果。税务局常见问题还列出培训、货物运输及保险、特定境外差旅费用，以及与阿曼境外活动或财产有关的服务等例外。合同情况有需要时，应分别分类捆绑的软件、托管、实施及支持。股息及融资付款须单独分析现行法律和税收协定，不应不加区别地套用服务付款规则。

自由区免税及持续申报

第38/2025号皇家法令第27条规定，符合条件的企业及运营方，自开始经营起，在取得规定免税决定后，初始可获十年《所得税法》免税。具有特殊性质的活动，可以依规定的续期制度再获两个十年期。过渡规定保护已授予优惠在获批准期限内继续有效。

将免税决定、获许可活动、开始经营证据及到期日保存在税务档案中。第27条明确保留提交纳税申报及支持文件的义务。其排除范围包括银行及金融机构、保险及再保险、电信、建筑、陆路运输及海运；其他特定减免可能需要单独考虑。

增值税及海关采用独立测试。公布的增值税特殊区域指南列明 Al Mazunah、SOHAR、Salalah 及 Duqm。符合条件的零税率，取决于区域、登记及交易条件。应分别梳理本土销售、进口、再出口及跨境服务付款，不能与所得税免税混为一谈。

不活跃及亏损公司的税务申报

不活跃公司通常仍须在正常期限前提交年度所得税申报。税务局常见问题说明，对于未从事经营活动且没有员工的纳税人，可以提交收入及费用均为零的申报，并附签字盖章的不经营说明函。只有在准确反映该年度情况时，才使用此路径。

没有销售的公司仍可能存在银行费用、登记费、租金、设备、工资或股东资金。在决定所有项目均为零之前，应审查账簿及银行流水。应正确报告实际费用及交易，而非为简化零申报而将其删除。

亏损年度应保留账目及税务亏损计算。已登记增值税的公司还须检查独立的增值税申报义务。如业务继续，应维护日历及现行文件；如将关闭，应完成公司及税务档案关闭程序。税卡到期并不关闭税务档案。

逾期申报、更正及税务档案清理

先按期间记录已申报、缺失、已核定及已付款事项。区分所得税年度、增值税季度及预提税月份。在提交替代数字或进行未分配付款前，确认可用账目、门户通知及任何异议期限。

通过银行流水、发票、合同及其他真实证据重建缺失会计记录。逐期核对，准备申报及支持账目，再处理相应税款及缴款要求。提交最近年度不能补齐更早年度的缺口。

罚款及争议税额核定

所得税常见问题说明，未缴税款可能产生每月1%的附加税，未提交所得税申报可能导致100至2,000阿曼里亚尔罚款。两者是不同收费：前者涉及未缴税款，后者涉及申报。应税结果为零，不自动消除逾期申报问题。

所得税门户说明，自税额核定或决定送达起有45天异议期。应记录通知日期，争议税额核定时采用正确异议程序。补交缺失申报、修正申报、提出异议及申请豁免，是不同操作。对于增值税错误，公布的申报指南规定，自发现起30天内更正，并受其时限及检查条件约束。

完成的清理档案应显示每个相关期间的情况、已提交事项、已分配付款、未解决问题及下次期限。“税务清理”是这项工作的实际描述，并非通用政府证书的名称。

税务证明、公司转让及关闭

应申请能够回答交易实际问题的证明。税卡证明所得税登记；增值税证书标识增值税登记；税收居民证明用于税收居民身份；完税证明涉及其覆盖期间的税款支付情况。

Gov.om 列明其完税证明服务费为5阿曼里亚尔，并说明该服务覆盖最长三年的指定期间，需缴清所请求年度的应付款。三年上限是该项服务覆盖的期间，不代表对每笔未来交易自动具有三年有效期。

购买公司或转让股份前，应将申报及付款与账目、税额核定、增值税状态及境外付款记录相互核对。有效税卡本身不能说明被收购主体的历史负债。

关闭公司时，应确认最终会计期间、剩余申报、付款、清算证据，以及任何增值税注销或资产调整。保留税务档案关闭确认及公司注销文件。公司不活跃、商业登记注销及税务注销，应各自按实际阶段记录。

应准备的文件及会计记录

公司及门户：商业登记、章程及所有权记录、TIN、税卡、适用时的增值税证书、会计期间日期、主要负责人及代表权限。另附以前申报、税额核定、通知及付款收据。

账目：试算平衡表、总账、银行流水及余额调节、销售和采购发票、合同、工资、固定资产及存货明细、贷款、股东账户、应收及应付账款。需要时包括经审计账目。

增值税及跨境交易：税务发票、贷项通知单、海关申报、进口记录、出口证据、反向征税计算、外国供应商协议，以及任何税收协定或税收居民证明。保留每项申报总额背后的原始文件。

特殊情况：休眠年度的不经营证据；符合条件项目的免税决定及活动记录；转让或关闭的出售或清算文件。按法律主体及期间整理记录，以便将税务处理追溯至具体交易。

公司税务申报：实际步骤

可将以下顺序用于本期年度申报，或整理申报期间不完整的公司。准备年度账目期间，增值税及预提税期限仍独立持续。

1. 识别纳税人及每个到期期间

匹配商业登记、TIN、法定名称、会计期间及最近申报。列出未完成所得税年度、增值税期间、预提税月份及通知。安排工作前确定适用期限。

2. 确认登记、访问权限及公司数据

补办缺失登记、更正相关详情，并建立获授权门户访问。分别检查税卡有效期及增值税状态。将登记及权限证据保存在公司档案中。

3. 核对及结清会计记录

核对银行余额、发票、工资、资产、负债及股东往来。解决不明转账及缺失文件，确定该期间是否经营、亏损或确实没有活动。

4. 编制所得税计算

将会计利润调节至应纳税所得额或亏损。记录适用税率、调整、符合条件的亏损及免税。保留支持计算的证据，而非仅输入最终税额。

5. 核对增值税并审查境外付款

将账簿与增值税申报、海关记录及贷项通知单比较。审查向非居民的付款或贷记应如何处理预提税。确认更正事项，并通过各税种自身的申报及付款路径处理。

6. 完成规定账目及附件

申报规则要求时，完成经审计账目。按情况附上计算表、明细、不经营函或免税证据。核实最终账目与拟提交申报采用相同报告期间。

7. 提交并保存申报回执

审查电子申报、附上所需记录，并通过获授权账户提交。保存最终提交版本及回执，包括纳税人及期间。已保存草稿并非已完成提交。

8. 付款并核对税务账户

通过适用的缴款及付款服务支付应缴金额。将收据匹配至正确税种及期间。核对门户余额，并记录任何剩余税额核定、罚款、贷方余额或查询。

9. 完成文件更新及下一周期日历

完成相关税卡或证明申请，保留最终证据并安排下次申报。关闭中的公司应继续完成规定的最终申报及注销；持续经营的企业应保持每月核对及通知审查惯例。

阿曼公司税务日历

采用实际登记期间、门户到期日及任何正式公布的延期。将准备日期设在法定期限之前，以便及时补齐发票、会计调整或审计工作。与日历一并审查主管机关消息，尤其是在税额核定已送达时。

Fawtara：强制电子发票日期及准备

第189/2026号决定规定两个实施日期：年度供应额超过500万阿曼里亚尔的增值税纳税人为2027年4月1日；年度供应额不超过该数额者为2027年10月1日。这些法定日期应与早期试点及推广公告区分。

修订规则要求使用获批准、安全且具有唯一编号的电子税务发票，涵盖规定供应及预付款情形。决定规定应在相关事项发生后15天内开具，并要求整个保留期间保持真实性、完整性及可读性。通过电子邮件发送普通 PDF，本身并不构成结构化电子发票系统。

准备工作包括确定适用组别、清理客户及产品税务数据、梳理发票及贷项通知单、选择兼容且获批准的服务安排，并测试安全、备份及恢复。保持发票记录与增值税申报核对相连。电子发票改变发票的创建与交换方式；增值税申报及付款仍是独立义务。

税务服务成本及完成时间

区分税款与准备档案的费用。公布的政府费用示例为税卡10阿曼里亚尔、增值税登记0阿曼里亚尔，以及指定完税证明服务5阿曼里亚尔。所得税、增值税净额及预提税属于计算得出的纳税负债，并非申报服务费。

记账、账目编制、审计、税额计算、更正及电子发票实施，取决于交易量、记录质量、年数及所需工作。应在预算中界定期间、交付成果及附件。资料齐全的续期与重建三年记录是不同工作，即使两者最终都产生有效税卡。

按阶段安排完成：记录就绪 → 账目及计算完成 → 提交 → 付款及未结事项审查 → 最终文件。电子提交耗时并非全部准备时间。如银行记录、发票、审计或争议税额核定仍需处理，应更早开始。

阿曼公司税务常见问题

低于增值税门槛的公司需要办理所得税登记吗？

需要。所得税登记与增值税登记不同。增值税门槛不免除商业登记持有人的所得税登记及年度申报要求。

公司税是营业额的15%吗？

不是。正常15%税率适用于扣除允许扣除额并完成税务调整后的应纳税所得额净额。营业额与其他测试有关，包括增值税登记及小型企业条件。

每家小公司都能使用3%税率吗？

公布的数字条件为资本不超过60,000阿曼里亚尔、年度总收入不超过150,000阿曼里亚尔及员工不超过25人。法律形式及经营活动资格条件也适用，包括公布的专业活动排除规定。应针对具体年度检查全部条件。

公司没有销售怎么办？

年度申报仍须完成。使用零申报前，先检查是否有费用、银行资金往来、资产或员工。真正没有经营的期间可以采用适用的不经营证据；仅无销售，不证明所有数字均为零。

税卡续期是否完成了年度申报？

没有。税卡续期产生现行登记文件。年度申报报告特定会计期间的收入及应税结果。每次申报回执应与税卡分别保存。

企业所得税申报需附经审计账目吗？

税务局常见问题说明，适用正常15%税率的纳税人应附经审计账目。小型企业及确实不经营的申报情况适用各自要求。应在期限临近前确定所需附件。

自由区免税是否免除增值税及纳税申报？

不会。应保留所得税免税决定，并提交规定申报。增值税登记、特殊区域交易处理及海关货物流动适用独立规则。

何时应检查预提税？

在向非居民支付或贷记可能适用的款项之前。应阅读合同、分类付款、确定收款人的税务情况，并检查税收协定证据。正常汇缴期限为次月14日。

Fawtara 何时强制实施？

第189/2026号决定规定，年度供应额超过500万阿曼里亚尔的增值税纳税人为2027年4月1日；低于或等于该数额者为2027年10月1日。应确定适用组别并在该日期前准备发票系统。

什么能证明税务工作已完成？

保留已提交申报及回执、支持账目和计算、付款分配，以及实际需要的任何证书。还应记录未解决通知及未来义务。仅有付款收据或更新税卡，不能证明档案各部分均已完成。

公司税务及合规详细指南

• 阿曼公司及投资者税务规则
• 税卡续期：文件及门户程序（英文）
• 企业所得税申报的准备及提交（英文）
• 不活跃公司申报及不经营证据（英文）
• 增值税登记门槛、文件及持续义务
• 预提税：合同、服务、软件及税收协定（英文）
• 逾期申报及税卡过期的税务档案清理（英文）
• Fawtara 电子发票日期及准备（英文）
• 第38/2025号皇家法令下的自由区所得税免税（英文）
• 阿曼自由区及特殊经济区
• 公司注册后的工作
• 公司清算、注销及关闭

官方服务及法律参考

• 税务局：所得税、增值税及消费税登记
• 税务局：公布税率
• 税务局：税卡、申报、小型企业条件及罚款
• 税务局：纳税申报服务
• 税务局：门户服务、代表权限、证书及异议
• 税务局：税卡、商业登记及增值税号码验证
• Gov.om：增值税登记及公布服务费
• 税务局：增值税申报、登记及特殊区域指南
• 税务局：预提税类别及汇缴
• Gov.om：完税证明
• Gov.om：纳税人税收居民证明
• OPAZ：第38/2025号皇家法令及第27条
• 税务局：Fawtara 电子发票
• 第189/2026号决定：法定电子发票日期及要求
• 税务局：《个人所得税法》及2028年实施

审阅日期：2026年10月23日。政府服务费与纳税负债及准备成本分别列示。Qanoon 是转载第189/2026号决定法律文本的独立资料库。