2026年阿曼税务：公司与投资者实用指南

英文原文更新：2026-10-25。中文译文发布：2026-10-25。

2026年阿曼税务指南

阿曼税务规则影响在苏丹国开展业务的每家公司。相关义务可能包括所得税登记、年度所得税申报、增值税登记及申报、特定跨境付款的预提税，以及自由区活动或大型跨国集团的特殊规则。

正确结果取决于法律主体、所得、应税供应、境外付款、会计期间、经营活动及地点。外资公司不会自动获得免税。本指南为规划参考资料，审阅日期为2026年9月16日。处理实际事项时，须在相关税务工作中审查公司账目、合同、税务状态及现行官方门户记录。

2028年起实施的个人所得税

本页主要讨论公司税务。阿曼《个人所得税法》计划于2028年1月1日起适用，并对自然人、居民身份、境外所得及所得类别采用独立规则。

自由职业者、远程雇员、交易者及投资者应另行阅读自由职业者、远程工作者及交易者的个人税务指南（英文）。公司收入与个人所得不得视作同一纳税人的税务事项。

阿曼公司的税务全景

• 在适用期限内为公司或营业机构办理所得税登记。
• 确认适用正常15%税率，还是符合条件的小型企业规则。
• 检查滚动增值税营业额测试及供应的性质。
• 审查向非居民付款是否可能涉及预提税。
• 即使企业没有经营活动，也保留申报、发票、账目及证据。
• 在相关情况下，检查自由区、消费税、海关、个人所得税及跨国集团规则。

阿曼税务速览

所得税登记及企业所得税

阿曼税务局说明，所得税适用于不同等级的商业登记，商业登记持有人必须办理所得税登记。一般登记期间为企业成立或活动开始起60天，具体以登记规则适用的起算事项为准。所得税登记与增值税登记独立；即使销售额低于增值税门槛，公司仍可能需要所得税档案。

正常15%税率

除特殊规则另有规定外，阿曼公司、营业机构或外国公司在阿曼的常设机构，正常企业所得税率为应纳税所得额净额的15%。应纳税所得额从经营收入及收益开始，再适用法律允许且有适当记录支持的扣除、亏损及免税。会计收入不等同于应纳税所得额，税款也并非仅按营业额计算。

3%小型企业规则

税务局常见问题列出的3%制度条件为：注册资本不超过60,000阿曼里亚尔、年度总收入不超过150,000阿曼里亚尔、员工不超过25人，且从事非专业活动。外资公司不应假定满足数字门槛就已足够。在依赖优惠税率前，须确认法律形式、所有权、经营活动及税务局当前的处理方式。

符合条件的阿曼小型营业机构可能享有的免税，属于另一法律问题。免税不一定免除年度申报义务。

年度所得税申报

年度申报通过税务局门户电子提交，报告收入、费用、应纳税所得额及应缴税款。适用15%税率的纳税人，一般在纳税年度或会计期间结束后四个月内提交，并附上所需账目，包括正常申报规则要求的经审计账目。符合条件的3%纳税人一般有三个月。

对于12月31日年结的公司，正常制度的通常日期为4月30日，3%制度为3月31日。使用示例日期前，必须检查已登记会计期间。

不活跃、亏损及免税公司

没有销售、没有利润或没有员工，不会自动关闭税务档案。税务局说明，未从事活动且没有员工的纳税人，应提交收入及费用为零的申报，并附签字盖章的不经营说明函。详细的不活跃公司纳税申报指南（英文）解释相关证据及申报问题。正式关闭需要注销或清算，并另行办理税务档案程序。

增值税登记及申报

阿曼标准增值税率为5%。增值税结果取决于具体商品或服务、客户、供应地点及支持文件。居民企业按滚动12个月测试，应税供应达到或预计达到38,500阿曼里亚尔时，一般须强制登记。自愿登记可能从19,250阿曼里亚尔起适用。非居民在阿曼进行应税供应，可能适用独立登记规则。

门槛涉及应税供应，而非利润。标准税率及零税率供应，与免税供应的计入方式可能不同。登记后，企业必须正确开具税务发票、在规定情况下收取增值税、提交申报、缴纳应付增值税并保留证据。阿曼增值税登记指南详细说明门槛及申报义务。

增值税申报时间

增值税期间通常按季划分：1至3月、4至6月、7至9月及10至12月。申报及付款通常须在纳税期间结束后30天内完成。进项税须有有效文件，并与经营活动有关。

Fawtara 电子发票时间表

税务局第189/2026号决定修订《增值税实施条例》，规定电子税务发票的一般实施日期。2026年选定公司组别属于实施过程的一部分，并非所有增值税纳税人的普遍截止日。阿曼 Fawtara 2027年要求（英文）说明纳税人组别及实施顺序。

修订规则要求使用获批准、安全且具有唯一发票编号的电子税务发票，并涉及系统安全、连续性及数据恢复。普通 PDF 不应自动视为合规的结构化电子发票。企业实施前，应确认所属类别及最新技术指示。

阅读税务局第189/2026号决定 →

跨境付款预提税

当阿曼纳税人或政府机构向在阿曼没有常设机构的非居民，支付或贷记特定阿曼来源所得时，可能适用预提税。对于法律及现行指引涵盖的类别，一般税率为总额的10%。按服务分类的示例及税收协定检查，见阿曼预提税指南（英文）。

阿曼付款人通常在付款或贷记月份结束后次月14日之前扣缴并汇缴。满足税收协定条件及证据要求时，避免双重征税协定可能降低或免除相关税额。根据税务局常见问题，货物运输、船运及保险、培训、某些境外费用，以及与阿曼境外活动或财产有关的服务，可能适用不同处理。

阿曼法定资料及2023年1月皇家指示，要求对股息及利息特别谨慎。金融服务管理局报告，皇家指示已停止对外国投资者的股息及债券和 sukuk 收入征收预提税。付款前须按收款人、金融工具、合同及税收协定确认现行处理。

金融服务管理局关于股息、债券及 sukuk 收入的公告

自由区税收优惠的限制

自由区或特殊经济区地址不自动意味着零税率。第38/2025号皇家法令规定，符合条件的项目及运营方，自开始经营活动起可以享有附条件的十年所得税免税；特殊性质活动可按适用实施规则延长。须检查活动、许可、项目协议、开始日期及正式免税决定。

该法排除某些行业或对其作不同处理，包括银行及金融机构、保险及再保险、电信、承包及某些运输活动。即使项目免税，也须提交规定的所得税申报及支持文件。向阿曼本土销售，还可能产生增值税、海关及其他义务。

其他可能相关的规则

• 消费税：进口、生产或交易应税消费品的企业，可能需要在开展活动前登记。
• 海关：常见关税税率通常为5%，但结果取决于产品代码、原产地、免税及区域间货物流动。
• 个人所得税：该法计划自2028年起适用，在超过42,000阿曼里亚尔法定年收入门槛的适用情况下，税率为5%；这是个人税，而非企业所得税。
• 补足税：独立的跨国集团规则主要涉及前四年中至少两年合并收入达到7.5亿欧元的集团。
• 社会保护缴费：雇主及员工缴费属于雇佣义务，应与企业所得税及增值税分别检查。

罚款及记录保存

所得税逾期付款，可能按未缴金额每月征收1%附加税。未提交所得税申报，可能被罚100至2,000阿曼里亚尔。即使业务放缓，公司也应持续维护税务日历、账目、发票、海关记录、合同、付款凭证及税务局往来文件。存在缺失期间或税卡过期的公司，可以将阿曼税务清理指南（英文）作为针对问题的独立参考。

增值税记录一般保留十年，房地产记录通常适用更长期限。特定交易的保留期限及证据要求，应按现行增值税规则核对。

公司税务核对清单

• 确认商业登记、法定名称、纳税人识别号码及主要负责人。
• 确认会计期间及每个年度申报期限。
• 分别维护所得税及增值税日历。
• 测试应税利润，并记录业务费用。
• 在每笔境外付款支付或贷记前审查。
• 检查企业是否接近增值税门槛。
• 保存已提交申报、付款、发票、账目及往来文件。
• 通过项目及经营活动文件审查自由区免税。

常见问题

每家阿曼公司都要办理所得税登记吗？

税务局说明，所有商业登记持有人必须办理所得税登记。该登记与增值税登记独立。

不活跃公司仍需申报吗？

一般需要。税务局说明，没有经营的纳税人应提交适用申报，在适当情况下填报零活动，并附规定的不经营证据。

阿曼企业所得税是收入的15%吗？

不是。正常税率为适用扣除、亏损及免税规则后，应纳税所得额净额的15%。

增值税与企业所得税一样吗？

不一样。增值税是以供应为基础的交易税，企业所得税按应纳税所得额计算。公司可能承担其中一种义务，而不承担另一种。

自由区公司自动缴纳零税款吗？

不会。自由区优惠附有条件、取决于活动并以文件为依据，仍可能需要申报及支持证据。

外资公司可以自动使用3%税率吗？

不能作自动适用的假定。必须确认法律形式、所有权、活动、门槛及税务局当前处理。

相关指南

• 阿曼税卡续期要求及流程（英文）
• 阿曼企业所得税申报（英文）
• 面向外国投资者的阿曼自由区
• 公司清算及商业登记注销

官方来源

• 阿曼税务局所得税常见问题
• 阿曼税务局纳税申报概览
• 阿曼税务局电子发票
• 税务局第189/2026号决定
• 金融服务管理局关于预提税的公告

官方税务服务及决定通过阿曼税务局办理。税务结果取决于公司的法律形式、经营活动、记录、合同及现行官方指引。