راهنمای فارسی سرمایه‌گذار · عمان وریفاید
تقویم تعهدات قانونی سالانهٔ LLC در عمان
تقویم تعهدات قانونی سالانهٔ شرکت LLC در عمان
شرکت با مسئولیت محدود (LLC) یا شرکت تک‌نفره (SPC) یک «تاریخ سالانهٔ واحد» برای همهٔ تکالیف ندارد. مهلت اصلاحات ثبت تجاری، پایان سال مالی، تهیهٔ صورت‌های مالی، مجمع شرکا، حسابرسی، دفتر مالکان ذی‌نفع واقعی و تکالیف عمانی‌سازی هر کدام مبدأ محاسبهٔ متفاوتی دارند. مالیات، VAT، تمدید مجوز، ویزا و کارت اقامت نیز تقویم مستقل دارند.
| رویداد | مبنای مهلت | اقدام |
|---|---|---|
| ثبت بعضی تصمیم‌ها و وقایع شرکت | قاعدهٔ عمومی ۷ روز پس از رویداد | مدارک مشمول مادهٔ ۱۵ را ثبت کنید |
| اصلاح اساسنامه/سند تأسیسی LLC | ۳۰ روز از اصلاح | ثبت تغییر طبق مادهٔ ۲۴۶ |
| تغییر اطلاعات UBO که شرکت از آن مطلع شده | حداکثر ۵ روز کاری | اصلاح دفتر UBO |
| درخواست وزارتخانه برای اطلاعات UBO | ۳ روز کاری | ارائهٔ اطلاعات و اسناد |
| تهیهٔ صورت‌های مالی و گزارش مدیران | ۹۰ روز پس از پایان سال مالی | تکمیل و تحویل به حسابرس، در صورت وجود |
| گزارش حسابرس | ۶۰ روز از دریافت مدارک از مدیر | ارائه به مجمع و مدیران |
| مجمع سالانهٔ شرکا | حداکثر ۱۸۰ روز پس از پایان سال مالی | تشکیل مجمع و بررسی حساب‌ها |
| دعوت مجمع | دست‌کم ۱۵ روز قبل از جلسه | ارسال دعوت با دستور جلسه |
| قرار دادن اسناد اصلی در دفتر شرکت | دست‌کم ۱۴ روز قبل از جلسه | امکان بازرسی شرکا |
| استخدام نیروی عمانیِ مشمول | پس از یک سال از شروع فعالیت تجاری | رعایت حداقل استخدام و نرخ‌های مربوط |
تفاوت مهلت قانونی و یادآور داخلی: اینکه به مدیر بگویید «۳۰ روز پیش از پایان مهلت مدارک را آماده کن»، کنترل سازمانی است، نه مهلت جدید قانون.
ثبت تغییرات شرکت: هفت روز یا سی روز؟
مادهٔ ۱۵ قانون شرکت‌های تجاری، برای مدارکی مانند تصمیم‌ها و صورت‌جلسه‌هایی که قانون ثبت آن‌ها را الزامی کرده، قاعدهٔ عمومی ۷ روز را از روز بعد از تصمیم، جلسه یا رخداد در نظر می‌گیرد. با این حال، مادهٔ ۲۴۶ دربارهٔ اصلاح سند تأسیسی LLC دورهٔ ویژهٔ ۳۰ روزه دارد. بنابراین هر تغییر در مدیر، امضادار، سهام، سرمایه، نشانی، نام شرکت یا اساسنامه را باید بر اساس مادهٔ مخصوص همان رویداد بررسی کرد؛ نمی‌توان یک مهلت را به تمام موارد تعمیم داد.
۹۰ روز پس از پایان سال مالی: مسئولیت مدیر
طبق مادهٔ ۲۷۵، مدیر یا مدیران باید حداکثر ظرف ۹۰ روز از پایان سال مالی، صورت‌های مالی، گزارش فعالیت و وضعیت مالی شرکت و پیشنهاد تقسیم سود را آماده کنند. اگر حسابرس وجود دارد، گزارش‌ها در اختیار او قرار می‌گیرد. ۶۰ روز حسابرس از هنگام دریافت مدارک شروع میشود، نه لزوماً از پایان سال مالی.
برای جلوگیری از تأخیر، تطبیق بانک، فاکتورها، بدهکاران، بستانکاران، حقوق و دستمزد و اسناد سهامداران را پیش از رسیدن به روز نود کامل کنید. این برنامه، جایگزین مهلت اظهارنامهٔ مالیاتی شرکت نیست.
۱۸۰ روز پس از پایان سال مالی: مجمع شرکا
طبق مادهٔ ۲۷۶، جلسهٔ سالانهٔ شرکا باید دست‌کم یک بار در سال و حداکثر تا ۱۸۰ روز پس از پایان سال مالی برگزار شود. مدیران صورت‌های مالی، گزارش خود، گزارش حسابرس در صورت وجود و دعوت‌نامه را در چارچوب همان دوره به شرکا ارائه می‌کنند. دعوت‌نامه حداقل ۱۵ روز زودتر فرستاده شود و اصل اسناد حداقل ۱۴ روز پیش از جلسه در مرکز اصلی شرکت قابل بازبینی باشد.
ترازنامه، حساب سود و زیان، گزارش مدیر و حسابرس، تخصیص ذخیره و تقسیم سود باید طبق تشریفات تصویب شوند. هر تصمیمی که ثبت رسمی لازم دارد، مهلت ثبت خودش را فعال می‌کند.
ذخیرهٔ قانونی و امکان توزیع سود
مادهٔ ۲۷۴ مقرر می‌کند ۱۰٪ سود خالص پس از مالیات برای ذخیرهٔ قانونی کنار گذاشته شود تا ذخیره به یک‌سوم سرمایهٔ شرکت برسد. ذخیرهٔ قانونی قابل توزیع به‌صورت سود سهام نیست، ولی می‌تواند برای پوشش زیان انباشته به‌کار رود. مدیر می‌تواند حداکثر ۲۰٪ سود خالص سالانه را در ذخیرهٔ اختیاری قرار دهد. ماندهٔ حساب بانکی نشان‌دهندهٔ سود قابل تقسیم نیست؛ ابتدا حساب‌ها، ذخایر، تعهدات و تصمیم مجمع را بررسی کنید.
چه زمانی انتصاب حسابرس برای LLC الزامی است؟
بر اساس مادهٔ ۲۷۸، اگر حتی یکی از موارد زیر برقرار باشد، تعیین حسابرس برای یک سال مالی الزامی است:
- تعداد شرکا بیش از هفت نفر باشد؛
- سرمایهٔ شرکت بیش از ۵۰٬۰۰۰ ریال عمان باشد؛
- سند تأسیسی، داشتن حسابرس را مقرر کند؛
- شرکایی که در مجموع دست‌کم یک‌پنجم سرمایه را نمایندگی می‌کنند حسابرس بخواهند.
تفاوت «بیش از هفت» با «هفت» و «بیش از پنجاه هزار» با «پنجاه هزار» مهم است. الزام حسابرسی ممکن است به‌طور جداگانه از مالیات، قرارداد بانکی، مجوز فعالیت یا تعهدات پروژه هم ناشی شود.
دفتر شرکا، دفتر UBO و نگهداری اسناد
دفتر شرکا باید مشخصات و تعداد سهم و نقل‌وانتقال‌ها را ثبت کند. مدیران برای صحت آن مسئولیت دارند. دفتر مالک ذی‌نفع واقعی نیز موضوع مجزایی است؛ برای تغییر شناخته‌شده حداکثر پنج روز کاری و برای پاسخ به درخواست وزارتخانه سه روز کاری مهلت ثبت‌شده وجود دارد. مقررهٔ ۶۳۰/۲۰۲۲ به نگهداری سوابق حداقل ده سال از تاریخ صدور و حداقل پنج سال پس از انحلال و تصفیه اشاره می‌کند. امکان نگهداری الکترونیکی با قابلیت ارائهٔ اطلاعات وجود دارد.
اطلاعات حقوقی صحیح شرکت شامل نام، شکل حقوقی، نشانی و داده‌های ثبت‌شده باید روی مکاتبات و اسناد تجاری مورد لزوم درج شود. پس از تغییر نام یا مدیر، قالب اسناد را هم به‌روز کنید.
عمانی‌سازی؛ تاریخ شروع فعالیت اهمیت دارد
تصمیم وزارتی ۴۱۱/۲۰۲۵ برای شرکت‌های تأسیس‌شده با سرمایه‌گذار خارجی، اصل استخدام حداقل یک عمانی پس از یک سال از شروع فعالیت تجاری، ثبت در صندوق حمایت اجتماعی و رعایت نسبت‌های مربوط را مطرح می‌کند. این الزام را نباید بی‌بررسی از روی تاریخ صدور CR محاسبه کرد. برای شرکت‌های موجود در زمان تصمیم، مقررات انتقالی جداگانه نیز وجود دارد.
چه چیزهایی خارج از این تقویم‌اند؟
تمدید CR و عضویت اتاق بازرگانی، اجاره و مجوز شهرداری، پروانه‌های بخشی، کارت مالیاتی و اظهارنامهٔ درآمد، ثبت/اظهارنامهٔ VAT، مالیات تکلیفی، ویزا، مجوز کار، کارت اقامت، اظهارنامهٔ گمرکی و گواهی‌های محصول همگی تاریخ و مرجع جدا دارند. یک تقویم مرکزی با ستون «مدرک/مرجع، مهلت قانونی، مسئول، وضعیت، رسید ثبت، موعد یادآوری» بسازید.
چک‌لیست عملی رویدادها
- سال مالی و تاریخ واقعی شروع فعالیت را از اسناد معتبر ثبت کنید.
- هر تصمیم ثبت‌پذیر مدیر یا مجمع را همان روز برای بررسی مهلت ارسال کنید.
- تغییر شرکا، کنترل نهایی یا امضادار را با دفتر CR، UBO و بانک تطبیق دهید.
- حساب‌ها و ذخیرهٔ سود را قبل از روز ۹۰ آماده کنید.
- مهلت ۶۰روزهٔ حسابرس را از روز تحویل مدارک پیگیری کنید.
- دعوت مجمع، دسترسی به اسناد و جلسهٔ سالانه را به ترتیب برنامه‌ریزی کنید.
- معیار حسابرس اجباری را هنگام تغییر سرمایه یا شمار شرکا مجدداً محاسبه کنید.
- استخدام عمانی، مشاغل محدود و مجوز نیروی خارجی را از مقررات جاری استعلام کنید.
- تمدیدهای غیرشرکتی و ثبت‌های مالیاتی را در تقویم مجزا ولی یکپارچه نگهدارید.
پرسش‌های متداول
آیا همهٔ LLCها یک موعد سالانه دارند؟
خیر. پایان سال مالی هر شرکت و نوع رویداد، مبنای متفاوتی دارد.
آیا هر تغییری باید ظرف هفت روز ثبت شود؟
خیر. قاعدهٔ عمومی مادهٔ ۱۵ برای اسناد مشمول است، اما برای بعضی تغییرها از جمله اصلاح سند تأسیسی مهلت مخصوص وجود دارد.
صورت‌های مالی تا چه زمانی آماده شود؟
طبق مادهٔ ۲۷۵، حداکثر ۹۰ روز پس از پایان سال مالی.
مجمع سالانه حداکثر کی برگزار میشود؟
تا ۱۸۰ روز بعد از پایان سال مالی با رعایت تشریفات دعوت و دسترسی به اسناد.
آیا LLC با هفت شریک الزام حسابرس دارد؟
صرفاً به دلیل تعداد هفت نفر، خیر؛ نصاب عددی مادهٔ ۲۷۸ بیش از هفت است، اما سایر دلایل الزام حسابرس ممکن است برقرار باشد.
تاریخ یکسالگی الزام استخدام عمانی از تأسیس محاسبه میشود؟
در متن تصمیم، شروع فعالیت تجاری مبناست؛ تاریخ و اجرای واقعی باید بررسی شود.
جزئیات ثبت، نگهداری اسناد و تشریفات سالانه
این تقویم، تکالیف قانون شرکت‌ها برای LLC یا شرکت تک‌نفره در سرزمین اصلی را پوشش می‌دهد؛ تقویم اظهارنامهٔ مالیاتی، VAT، مجوز کار یا تمدید ویزا نیست. سال مالی مندرج در سند تأسیسی، تاریخ شروع فعالیت تجاری، تاریخ‌های ثبت و مجوز، تغییر شرکا و مدیران و رسید هر ثبت رسمی را نگه دارید. شرکت تک‌نفره یک LLC متعلق به یک شخص حقیقی یا حقوقی است و مقررات LLC تا جایی که با ماهیت آن سازگار باشد بر آن اعمال میشود.
دعوت‌نامهٔ مجمع باید به نشانی ثبت‌شدهٔ هر شریک ارسال شود و دستور جلسه، زمان و مکان را بیان کند. صورت‌های مالی، گزارش مدیران و گزارش حسابرس نیز باید در دورهٔ ۱۸۰روزه برای هر شریک ارسال شوند. حسابرس، ظرف ۶۰ روز از دریافت مدارک، گزارش را تهیه و به مجمع ارائه می‌کند و نسخه‌ای به مدیران می‌دهد. اگر آماده‌سازی مدارک تا روز نود به تعویق افتد، زمان کافی برای حسابرسی و تشکیل مجمع ممکن است باقی نماند.
دفتر شرکا باید نام، تابعیت، اقامتگاه انتخابی و نشانی، سن، تعداد سهم و تصرفات حقوقی مربوط به سهم هر شریک را نشان دهد. شرکت مالکیت سهم را تا ثبت در این دفتر به رسمیت نمی‌شناسد و مدیران مشترکاً مسئول دفتر و صحت اطلاعات آن‌اند. مادهٔ ۲۷۷ نیز حق درخواست دسترسی شرکا به سوابق و اسناد تجاری ده سال گذشته را پیش‌بینی می‌کند. نگهداری الکترونیکی اسناد مجاز است.
حکم انتقالی عمانی‌سازی و یادآورهای داخلی
تصمیم ۴۱۱/۲۰۲۵ برای شرکت‌هایی که هنگام لازم‌الاجراشدن آن فعال بودند و دست‌کم یک سال از آغاز فعالیتشان گذشته بود، مهلت انتقالی جداگانه داشت: این شرکت‌ها باید ظرف شش ماه از زودترینِ تاریخ تمدید ثبت تجاری، صدور مجوز کار یا تمدید پروانهٔ اشتغال، وضعیت خود را با مقررات منطبق می‌کردند. نسبت‌های جاری عمانی‌سازی و محدودیت مشاغل می‌توانند تکالیف دیگری ایجاد کنند. مدرک تاریخ واقعی شروع فعالیت را نگه دارید؛ اگر با تاریخ CR متفاوت است یا شروع کار به تأخیر افتاده، وضعیت همان پرونده را استعلام کنید.
کنترل ماهانهٔ اطلاعات شرکا، UBO، مدیران، مجوز و نشانی؛ بررسی برنامهٔ بستن حساب‌ها، نیاز به حسابرس و اسناد ناقص در ۶۰ تا ۳۰ روز پیش از پایان سال مالی؛ و یادآوری ۹۰، ۶۰ و ۳۰ روز پیش از هر انقضای مستقل، توصیهٔ کنترلی‌اند نه مهلت قانونی تازه. پیش از امضای هر مصوبه، یادداشت مهلت ثبت آن را بین مسئولان توزیع کنید.
بیمه یا مجوز خودرو، مجوزهای محیط‌زیستی و حرفه‌ای، به‌روزرسانی KYC بانک و تعهدات قراردادهای تأمین مالی نیز در صورت شمول باید جداگانه پیگیری شوند. تعیین حسابرس داوطلبانه نیز ممکن است، حتی اگر هیچ‌یک از چهار معیار الزامی برقرار نباشد.
آیا ذخیرهٔ قانونی را می‌توان به‌صورت سود بین شرکا تقسیم کرد؟
خیر. ذخیرهٔ قانونی قابل تقسیم به‌عنوان سود نیست، ولی برای پوشش زیان انباشته می‌توان از آن استفاده کرد.
تاریخ دقیق آخرین بررسی منابع حقوقی در متن انگلیسی: ۵ سپتامبر ۲۰۲۶. پس از اصلاح قانون شرکت‌ها، مقررات UBO یا الزام عمانی‌سازی سرمایه‌گذار خارجی، مهلت‌ها باید دوباره بررسی شوند. این متن جایگزین مشاورهٔ حقوقی، مالیاتی یا کار نیست؛ اسناد تأسیسی، فعالیت، مجوزها، سال مالی و سوابق رسمی خود شرکت تقویم دقیق آن را تعیین می‌کنند.
منابع
قانون شرکت‌های تجاری عمان، فرمان سلطانی ۱۸/۲۰۱۹ (مواد ۱۵، ۲۴۶، ۲۷۴ تا ۲۷۸)؛ تصمیم ۶۳۰/۲۰۲۲ دربارهٔ UBO؛ تصمیم ۴۱۱/۲۰۲۵ عمانی‌سازی. آخرین بررسی حقوقی متن انگلیسی: سپتامبر ۲۰۲۶.