راهنمای فارسی سرمایه‌گذار · عمان وریفاید
دورکاری از عمان برای شرکت خارجی؛ اقامت، اجازه کار و مالیات
آیا می‌توان از عمان برای یک شرکت خارجی دورکاری کرد؟
قرارداد استخدام در خارج از عمان، بهتنهایی مجوز کار در داخل عمان نیست. حق اقامت و حق اشتغال دو موضوع مستقل‌اند. حتی اگر حقوق از حساب خارجی پرداخت شود و کار فقط با لپ‌تاپ انجام شود، محل فیزیکی انجام کار، کارفرما، فعالیت واقعی و مجوز شخص باید بررسی شوند.
پیش از شروع، مشخص کنید شما کارمند یک شرکت خارجی هستید، پیمانکار مستقل، مالک یک شرکت عمانی، کارمند یک مؤسسهٔ عمانی یا دارای اقامت خانوادگی. عنوان روی قرارداد بهتنهایی رابطهٔ واقعی کار را تغییر نمی‌دهد.
مسیرهای احتمالی در یک نگاه
| مدل | طرف قرارداد یا کارفرما | پرسش اصلی در عمان |
|---|---|---|
| کارمند مستقیم شرکت خارجی | کارفرمای خارجی | کدام وضعیت اجازهٔ کار در عمان می‌دهد؟ |
| پیمانکار مستقل | شخص ارائه‌دهندهٔ خدمت | آیا فعالیت و اقامت تجاری قانونی برقرار است؟ |
| شرکت تک‌نفرهٔ عمانی | شرکت عمانی با مشتری خارجی قرارداد دارد | مجوز فعالیت، نقش مالک، فاکتور، مالیات و بانک چگونه است؟ |
| استخدام محلی یا EOR واقعی | نهاد عمانی کارفرماست | آیا قرارداد، مجوز کار، حقوق و ویزا واقعی و معتبرند؟ |
| دارندهٔ اقامت خانواده | وضعیت اقامت وابسته | مجوز جداگانهٔ کار یا کسبوکار چیست؟ |
در منابع رسمی بررسیشده، ویزای عمومی و مشخصی به نام «دیجیتال نومد» یا «فریلنسری» وجود نداشته است. تبلیغ این نام‌ها را با نام رسمی ویزا و مبنای قانونی آن تطبیق دهید.
تصمیم وزارتی ۵۲۳/۲۰۲۵ دقیقاً چه می‌گوید؟
این تصمیم در اوت ۲۰۲۵ صادر شد و از ۹ سپتامبر ۲۰۲۵ به اجرا درآمد. موضوع آن تنظیم دورکاری کامل یا جزئی کارکنان، با استفاده از فناوری اطلاعات خارج از محل مؤسسه اما داخل عمان است.
شرکت باید فهرست کارکنان دورکار داشته باشد و سازوکار تجهیزات، دسترسی، نظارت، ارزیابی عملکرد، حریم خصوصی و امنیت اطلاعات را مشخص کند. قرارداد دورکاری کامل باید مکتوب بوده و طرفین، ماهیت کار، دوره، دستمزد، ساعت، ابزار، نظارت و الزامات ایمنی و محرمانگی را بیان کند. حقوق و تعهدات قانون کار همچنان برقرارند.
این تصمیم ویزای دیجیتال نومد ایجاد نمیکند، مجوز کار غیرعمانی را کنار نمی‌گذارد و استثنای فراگیر برای کارمند خارجیِ بدون کارفرمای عمانی نمی‌سازد.
مسیر اول: کارمند خارجی با حقوق خارجی
حالت متداول این است که کارمند به مسقط نقل مکان کند، قرارداد و حقوقش نزد شرکت خارجی باقی بماند و از خانه کار کند. این ساختار بدون بازبینی پرریسک است؛ قانون کار عمان برای اشتغال غیرعمانی در داخل کشور شرایط و اجازهٔ مربوط را مقرر می‌کند. پرداخت دستمزد در بانک خارجی، محل اجرای واقعی کار را تغییر نمی‌دهد.
سفر کوتاه با برنامهٔ دورکاری بلندمدت فرق دارد
پاسخ‌دادن اتفاقی به ایمیل در سفر، مجوز کار دائمی ایجاد نمیکند. ساعت کاری منظم، اقامت‌های طولانی و تکراری، دفتر کار خانگی، ملاقات با مشتریان و امضای قرارداد ریسک‌های جداگانه دارند. از ویزای بازدید به‌عنوان ساختار برنامه‌ریزی‌شدهٔ اشتغال استفاده نکنید.
مسیر دوم: پیمانکار مستقل واقعی
پیمانکار یک خدمت یا خروجی مشخص را با مسئولیت تجاری خود ارائه می‌کند. برای تشخیص واقعی بودن رابطه، این پرسش‌ها اهمیت دارند:
- ساعت، مکان و روش انجام کار را چه کسی تعیین می‌کند؟
- آیا شخص می‌تواند چند مشتری داشته باشد؟
- چه کسی خطر اقتصادی و هزینهٔ اصلاح کار معیوب را می‌پذیرد؟
- پرداخت بر اساس نتیجهٔ پروژه است یا حقوق ثابت شبیه کارمند؟
- آیا مزایای استخدام، سرپرستی روزانه و تجهیزات کارفرما وجود دارد؟
- آیا شخص واقعاً حق جانشینی نیروی واجد شرایط دارد؟
این‌ها نشانه‌های تحلیلی هستند نه یک آزمون قانونی تک‌عاملی؛ قراردادِ «پیمانکاری» در صورت کنترل کامل کارفرما ممکن است در واقع استخدام باشد. پیمانکار همچنان باید مسیر قانونی فعالیت و اقامت در عمان داشته باشد.
مسیر سوم: خدمت‌رسانی از طریق شرکت خود در عمان
برای کسبوکار خدماتی واقعی، ممکن است شرکت تک‌نفرهٔ عمانی با فعالیت درست و اقامت مرتبط مناسب باشد. شرکت قرارداد می‌بندد، فاکتور صادر می‌کند، پول دریافت و اسناد مالیاتی و حسابداری را حفظ می‌کند. این مدل می‌تواند برخی مزایای عملی مورد انتظار از فریلنسری را فراهم کند، اما مالکیت شرکت بهتنهایی اجازهٔ انجام هر حرفه‌ای توسط شخص را نمی‌دهد.
باید فعالیت CR، مشتریان خارجی، اجازهٔ کار یا جایگاه مالک، قرارداد، بانک، مالیات و حضور در عمان با هم تطبیق داشته باشند. راهنمای کسبوکار آنلاین/فریلنسری مراحل شرکت را توضیح می‌دهد.
الزام استخدام عمانی بعد از سال اول
مطابق تکلیف اعلام‌شدهٔ شرکت‌های سرمایه‌گذاری خارجی، پس از گذشت یک سال از آغاز فعالیت باید دست‌کم یک کارمند عمانی به‌صورت واقعی استخدام و در صندوق حمایت اجتماعی ثبت شود. این تکلیف، تعطیلی خودکار شرکت در روز بعد از سررسید را به‌صراحت مقرر نکرده است؛ اما بر پروندهٔ وزارت کار و برخی درخواست‌های بعدی، از جمله نیروی خارجی و تمدید مرتبط، اثر می‌گذارد. راه‌حل باید با وضعیت زندهٔ شرکت تعیین شود.
مسیر چهارم: استخدام محلی یا Employer of Record (EOR)
EOR یک عنوان تجاری خدمات است، نه نوع ویزا. مدل قانونی باید کارفرمای حقیقی و مجاز عمانی، قرارداد وزارت کار، شغل درست، مجوز کار، حقوق محلی و تعهدات کارفرما را داشته باشد. شرکت خارجی در این صورت طبق قرارداد تجاری جداگانه از خدمت کارمند بهره‌مند می‌شود.
قبل از استفاده، CR و فعالیت مجاز شرکت EOR، مجوزهای استخدام یا تأمین نیرو، قرارداد ثبت‌شده، پرداخت حقوق، مرخصی، مزایا، بیمه، رابطهٔ سرپرستی و قرارداد شرکت خارجی را بررسی کنید. «اسپانسر کاغذی» بهتنهایی کار را قانونی نمیکند.
اقامت خانواده مجوز کار نیست
اقامت همسر یا فرزند اجازهٔ اقامت در شرایط مربوط را می‌دهد؛ از آن نمی‌توان حق خودکار کار برای شخص غیرعمانی نتیجه گرفت. اگر دارندهٔ اقامت خانوادگی قصد دریافت حقوق یا ارائهٔ خدمات پولی دارد، باید مجوز اشتغال یا فعالیت و تأثیر آن بر وضعیت کفیل را بررسی کند.
اقامت مالیاتی و مالیات اشخاص از ۲۰۲۸
قانون مالیات بر درآمد اشخاص عمان از ۱ ژانویهٔ ۲۰۲۸ لازم‌الاجرا می‌شود؛ در ۲۰۲۶ و ۲۰۲۷ هنوز اعمال نشده است. طبق چارچوب یادشده، حضور بیش از ۱۸۳ روز در سال مالیاتی ــ پیوسته یا پراکنده ــ می‌تواند اقامت مالیاتی ایجاد کند. درآمد داخلی و خارجی شخص مقیم می‌تواند در محاسبات قرار گیرد و قانون، حقوق و فعالیت مستقل را از منابع درآمد می‌شمارد.
آستانهٔ درآمد کل سالانهٔ مذکور در قانون ۴۲٬۰۰۰ ریال عمان و نرخ مالیات بر درآمد مشمول ۵٪ است، با رعایت کسورات، معافیت‌ها، اقامت و جلوگیری از مالیات مضاعف. این به معنی مالیات ۵٪ بر تمام حواله‌های دریافتی نیست.
کارت اقامت عمان = اقامت مالیاتی خودکار نیست؛ پرداخت مالیات = اجازهٔ کار نیست. برای جزئیات به مالیات فریلنسرها و دورکاران مراجعه کنید.
خطر مقر دائمی برای کارفرمای خارجی
خطر فقط متوجه فرد نیست. شرکت خارجی ممکن است به دلیل فعالیت کارکنان خود در عمان با بحث مقر دائمی (Permanent Establishment – PE)، ثبت، مالیات، حقوق و دستمزد یا مجوز تجاری روبه‌رو شود.
قانون مالیات بر درآمد عمان در کنار محل ثابت کسبوکار، در مواردی فعالیت خدماتی در عمان به مدت حداقل ۹۰ روز در یک دورهٔ ۱۲ماهه را مطرح می‌کند. این بدین معنا نیست که هر کارمند خانگی خودکار برای شرکت خارجی مقر دائمی ایجاد می‌کند؛ حق امضا، مشتریان عمانی، محل ثابت، مدیریت، مدت و معاهدهٔ مالیاتی باید بررسی شوند.
| وضعیت | دلیل اهمیت |
|---|---|
| استفادهٔ دائمی از خانهٔ عمان به‌عنوان دفتر شرکت | احتمال بررسی محل ثابت |
| فروش یا ارائهٔ خدمات به مشتریان عمانی | فعالیت محلی و منشأ درآمد |
| اختیار مذاکره یا امضای قرارداد | ریسک نمایندهٔ وابسته |
| مدیریت کارکنان یا عملیات اصلی از عمان | بررسی حضور تجاری |
| فعالیت بیش از چند ماه | تقویت مدارک دورهٔ حضور و آزمون خدمات |
| بازپرداخت اجاره یا هزینهٔ دفتر خانگی | ممکن است در تحلیل محل ثابت مهم باشد |
| پوشش معاهدهٔ مالیاتی | تعریف و نتیجهٔ PE ممکن است تغییر کند |
از ۲۰۲۸ ممکن است تکلیف کسر و پرداخت مالیات حقوق نیز برای برخی کارفرمایان مرتبط مطرح شود. بررسی مستقل متخصص مالیات شرکت خارجی لازم است.
مدارک برای ارزیابی مسیر درست
- گذرنامه، ویزا و وضعیت اقامت فعلی عمان؛
- قرارداد استخدام یا خدمت و شرح وظایف؛
- سازمان‌دهی کار و شخص تصمیم‌گیرنده دربارهٔ ساعت و محل؛
- تعداد روزهای کار و اقامت در عمان؛
- حقوق، حق‌الزحمه، مزایا و شیوهٔ پرداخت؛
- کشور و نوع مشتریان و اختیار مذاکره/امضای قرارداد؛
- محل کار خانگی، تجهیزات و هزینه‌های پرداخت‌شده توسط کارفرما؛
- اقامت‌های مالیاتی و شماره‌های مالیاتی مرتبط؛
- مدارک شرکت عمانی یا EOR پیشنهادی.
اشتباه‌های رایج
- نامیدن تصمیم ۵۲۳/۲۰۲۵ به‌عنوان ویزای نومد؛
- تصور اینکه حقوق خارجی مشمول هیچ قانون کار عمان نیست؛
- استفاده از اقامت بازدید یا خانواده به‌عنوان مجوز اشتغال؛
- تعویض عنوان کارمند به پیمانکار بدون تغییر رابطهٔ واقعی؛
- تأسیس شرکت با فعالیت نامتناسب؛
- مخلوط کردن پول شخصی و درآمد شرکت؛
- انتخاب EOR فاقد نقش و مجوز کارفرمای واقعی؛
- بی‌توجهی به ریسک مقر دائمی و مالیات شرکت خارجی؛
- یکی‌دانستن اقامت مهاجرتی، اقامت مالیاتی و اجازهٔ کار.
درخت تصمیم کاربردی
- آیا واقعاً از خاک عمان کار می‌کنید؟ اگر بله ادامه دهید.
- آیا کارفرمای عمانی واقعی با قرارداد، مجوز و حقوق محلی دارید؟ آن مسیر را بررسی کنید.
- آیا فقط کارمند شرکت خارجی باقی می‌مانید؟ قبل از شروع، ارزیابی حقوق کار، مهاجرت و مالیات کارفرما لازم است.
- آیا واقعاً پیمانکار مستقلی هستید؟ مسیر فعالیت و اقامت تجاری را بررسی کنید.
- آیا شرکت عمانی شما قرارداد و فاکتور صادر می‌کند؟ فعالیت، بانک، مالیات و عمانی‌سازی را هماهنگ کنید.
- آیا EOR معرفی شده است؟ مجوز و نقش واقعی استخدامی آن را احراز کنید.
- آیا روی اقامت خانواده هستید؟ اجازهٔ کار را جداگانه بررسی کنید.
- آیا شرکت خارجی از عمان فعالیت تجاری یا قرارداد انجام می‌دهد؟ تحلیل PE و مالیات را اضافه کنید.
پرسش‌های متداول
آیا عمان ویزای عمومی دیجیتال نومد دارد؟
در فهرستهای رسمی بررسیشده تا ۱۲ اوت ۲۰۲۶، چنین گروه عمومی مشخصی یافت نشده بود؛ تصمیم دورکاریِ وزارت کار جای ویزا نیست.
آیا قرارداد استخدام خارجی برای دورکاری در عمان کافی است؟
خیر؛ اجازهٔ کار و اقامت و ریسک کارفرمای خارجی باید جداگانه بررسی شوند.
آیا کار از خانه روی اقامت خانواده آزاد است؟
خیر؛ اقامت خانواده بهتنهایی اجازهٔ شغل یا کسبوکار ایجاد نمیکند.
آیا شرکت عمانی شخصی می‌تواند از کارفرمای خارجی فاکتور بگیرد؟
اگر رابطهٔ خدماتی واقعی، فعالیت مجاز و مدارک معتبر وجود داشته باشد، امکان بررسی دارد؛ تبدیل صوری استخدام به قرارداد خدماتی ریسک دارد.
آیا EOR همان ویزای کار است؟
خیر؛ EOR مدل ارائهٔ خدمات استخدامی است و کارفرمای محلی باید مسیر قانونی کار و اقامت را واقعاً انجام دهد.
آیا ۹۰ روز کار در عمان همیشه برای کارفرمای خارجی PE ایجاد می‌کند؟
خیر؛ آزمون قانونی و معاهده و واقعیت فعالیت باید بررسی شود.
آیا حقوق خارجی در سال ۲۰۲۶ مشمول مالیات درآمد اشخاص عمان است؟
قانون PIT قرار است از اول ژانویهٔ ۲۰۲۸ اجرا شود؛ در سال ۲۰۲۶ جاری نیست. سایر تعهدات شرکت و قرارداد ممکن است جداگانه وجود داشته باشند.
منابع و راهنمای تکمیلی
تصمیم وزارتی ۵۲۳/۲۰۲۵، قانون کار مصوب فرمان ۵۳/۲۰۲۳، قانون مالیات درآمد مصوب ۲۸/۲۰۰۹، قانون مالیات اشخاص مصوب ۵۶/۲۰۲۵ و تصمیم ۴۱۱/۲۰۲۵ منابع اصلی مقالهٔ انگلیسی هستند. ویزای فریلنسری عمان و کسبوکار خدماتی آنلاین را نیز مطالعه کنید. اطلاعات رسمی منبع انگلیسی در ۱۲ اوت ۲۰۲۶ بررسی شده است.